Ф. №4  -     «Отчет о движении денежных средств» содержит сведения о потоках денежных средств с учетом остатков денежных средств
на начало и конец отчетного периода, в разрезе текущей, инвес­тиционной и финансовой деятельности.

Сведения о движении денежных средств организации, учиты­ваемых на соответствующих счетах учета денежных средств, на­ходящихся в кассе организации, на расчетных, валютных, специ­альных счетах, отражаются нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте Российской Федерации.

При формировании данных отчета о движении денежных
средств следует иметь в виду следующее:

Текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели, либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производ­ством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.

Инвестиционной деятельностью считается деятельность орга­низации, связанная с капитальными вложениями организации в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной не­движимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей, с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, вы­пуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного харак­тера и т.п.

Финансовой деятельностью считается деятельность органи­зации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг кратко­срочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.

Отчет о движении денежных средств включает четыре раздела: остаток денежных средств на начало года – 1, поступило денежных средств – 2, направлено денежных средств – 3, остаток денежных средств на конец года – 4.

По строке 110 отражены средства, полученные за год от покупателей и заказчиков, на нашем предприятии этот показатель составил 1309 тыс. р.

Строка 120 – это «Полученные бюджетные субсидии», в ООО «агрофирма «Урожай» этот показатель по итогам 2006 г. равен 165 тыс. р.

«Прочие поступления» - строка 140, они составили за аналогичный период 7300 тыс. р.

Строка 150 –  «Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов», этот показатель равен 8800 тыс. р.

     Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) состоит из разделов, в которых  отражаются данные о нематериальных активах, основных средствах, доходных вложениях в материальные ценности, дебиторской и кредиторской задолженности, расходах по обычным видам деятельности и др. Эта информация полезна для корректировки показателей при проведении анализа. Форма № 5 насыщена подробными расшифровками ста­тей Бухгалтерского баланса и состоит из 10 разделов. Раздел «Нематериальные активы» заполняют по данным счетов 04 и 05 в соответствии с требованиями ПБУ 14/2000.

В разделе «Основные средства» (строки с 080 по 130) по­казывают наличие основных средств на начало и конец отчетно­го периода и их движение в течение отчетного периода.

Данные в строках с 080 по 130, с 150 по 169 приводятся по первоначальной (восстановительной) стоимости. В графе 4 строк с 080 по 180 отражается общее поступление основных средств в отчетном периоде по всем источникам, включая ранее неучтен­ные, учтенные ошибочно в составе оборотных средств, приобре­тенные за плату, поступившие безвозмездно, в том числе по до­говорам дарения, а также принятые к бухгалтерскому учету объекты основных средств в результате осуществления инвести­ционной деятельности.

В графе 5 раздела отражается первоначальная (восстанови­тельная) стоимость выбывших в отчетном году объектов основных средств, включая: проданное за плату излишнее и неиспользуе­мое имущество, перевод в состав оборотных средств объектов, ранее ошибочно учтенных в составе основных средств, переданные безвозмездно, в том числе по договору дарения, первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств, ликвидирован­ных в отчетном периоде вследствие ветхости и износа, стихийных бедствий, аварий и других чрезвычайных ситуаций, в связи с реконструкцией, новым строительством и по другим причинам. По графе 6 отражается остаток основных средств на конец года. На нашем предприятии имеется зданий (стр. 080) общей стоимостью 1058 тыс. р., сооружений и передаточных устройств (стр. 081) – на сумму 344 тыс. р., машин и оборудования (стр. 090) – на 4424 тыс. р., транспортных средств (стр. 091) – на 1431 тыс. р., производственного и хозяйственного инвентаря (стр. 100) – на 75 тыс. р. В строке 130 отражен итог по вышеперечисленным стокам, наше предприятие располагает основными средствами общей стоимостью 7338 тыс. р.

В строках 140-146 приводят данные о начислении амортиза­ции основных средств в соответствии с правилами, установлен­ными учетной политикой организации. Амортизация основных средств - всего (стр. 140) составляет в ООО «агрофирма «Урожай» 470 тыс. р. по итогам 2006 года.

В разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность»
(строки с 600 по 660) приводится информация о составе и движе­нии дебиторской и кредиторской задолженности, кредитах и зай­мах, других обязательствах организации. Данные о дебиторской
и кредиторской задолженности организации подразделяются на
краткосрочную и долгосрочную. Наше предприятие имеет по итогам 2006 года краткосрочную дебиторскую задолженность (стр. 600) в размере 2490 тыс. р. и краткосрочную кредиторскую задолженность (стр. 640)  483 тыс. р.

В разделе «Расходы по обычным видам деятельности»
(строки 710-767) приводятся расходы организации, включая рас­ходы по содержанию объектов социально-культурного назначе­ния, сгруппированные по элементам затрат.

В графе 3 по строкам 710-767 отражают все затраты (с 1 янва­ря по 31 декабря) в разрезе элементов основных, вспомогатель­ных и подсобных промышленных производств, включая услуги сторонних организаций, связанные с производством и реализа­цией продукции. Здесь также отражают затраты, связанные с выполнением услуг для сторонних организаций, своего капиталь­ного строительства, жилищно-коммунального хозяйства, столо­вой, детсада и т.д.

По строке 710 «Материальные затраты» показывают сто­имость продуктов сельского хозяйства и промышленности, услуг сторонних организаций, использованных на производство про­дукции (работ, услуг) хозяйства. Они составляют на нашем предприятии 10236 тыс. р.

По строке 720 «Затраты на оплату труда» отражают оплату
труда всего персонала основной деятельности хозяйства, вклю­чая привлеченных лиц. По этой статье отражают также оплату
труда несписочного состава организаций, отнесенную на основ­ную деятельность, и заработную плату за погрузочно-разгрузочные работы, списанные в отчетном году на счета материальных
ценностей. На нашем предприятии этот показатель равен 2800 тыс. р.

Строка 730 «Отчисления на социальные нужды», они равны 347 тыс. р.

Строка 740 «Амортизация», она составляет 340 тыс. р.

По строке 750 отражают прочие затраты. К таким затратам, например, относят налоги (налог на землю, транспортный налог), сборы, платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ, вознаграждения за изобретения и ра­ционализаторские предложения; затраты на командировки, подъемные, оплата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану, за подготовку и переподготовку кадров, оплата услуг связи, вычислительных центров, износ по немате­риальным активам, арендные платежи по арендованным земель­ным долям, страховые платежи по страхованию урожая сельско­хозяйственных культур, лизинговые платежи (если лизинговое имущество находится на балансе у лизингодателя), а также дру­гие нематериальные затраты, входящие в состав себестоимости продукции. В ООО «агрофирма «Урожай» прочие затраты равны 2050 тыс. р.

В этом разделе не следует приводить затраты по капитально­му строительству, в том числе производимому «хозспособом».

Данные приводятся в целом по организации без учета затрат по браку; затраты при простоях по внешним причинам; расходы, возмещаемые виновными лицами (юридическими и физическими); расходы (связанные со списанием активов и иные расходы), спи­сываемые в установленном порядке, на счета учета финансовых результатов и капитала.

В разделе «Государственная помощь» (строки 910-923)
приводят данные о поступлениях в организацию финансовых ре­сурсов из бюджетов всех уровней, она составляет для нашего предприятия 165 тыс. р.

Форма № 5-АПК имеет название «Отчет о численности и заработной плате работников организации».

При заполнении графы 3 необходимо руководствоваться
инструкцией по статистике численности и заработной платы ра­бочих и служащих в учреждениях и организациях.

По строке 010 в графе 3 показывают среднегодовую чис­ленность всех работников организации, включая занятых на стро­ительстве хозспособом, она равна для нашего предприятия 77 чел.

 По строке 020 показывают численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, то есть работ­ников, занятых в растениеводстве (включая на закладке садов, выращивании многолетних насаждений, коренном улучшении лугов, пастбищ и т.п.), в животноводстве (включая в рыбовод­стве, звероводстве, кролиководстве, пчеловодстве, оленеводстве и т.п.); выполняющих работы по ремонту зданий и сооружений производственного сельскохозяйственного назначения; транс­порте, преимущественно обслуживающем сельскохозяйственное производство. На нашем предприятии эта численность составляет 75 чел.

 По строке 030 учитывают численность постоянных рабочих. К ним относятся рабочие, принятые на постоянную ра­боту, то есть без указания на какой срок приняты, либо по сроч­ному контракту, заключенному более чем на шесть месяцев. В ООО «агрофирма «Урожай» таких рабочих 50 чел.

По строке 031, в том числе из строки 030, учитываются трак­тористы-машинисты, трактористы, комбайнеры, занятые на всех видах работ.

По строке 040 отражают численность сезонных и временных рабочих – 4 человека. К сезонным относят рабочих, поступивших на
период сезонных работ (сроком не более 6 месяцев), к временным -
принятых на работу на срок до 2 месяцев, а при замещении временно
отсутствующих работников - до 4 месяцев. По этой строке показы­вает также пенсионеров, домохозяек, студентов высших и средних
учебных заведений, учащихся общеобразовательных школ, ра­ботающих в период каникул или в отдельные дни, если они заключи­ли с организацией трудовой договор. В случае, если студенты и школь­ники привлечены на сельхозработы по договору подряда или друго­му договору (например, на выполнение объема работ), заключенно­му с учебным заведением, то их следует показать по строке 060.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12