Лузина Л.В.

10.

Проверка учета производственных запасов, материалов

Проверить:

§         наличие необходимых первичных документов и правильность оформления унифицированных форм документов по приходу и расходу материальных ценностей, их внутреннему перемещению; наличие договоров с материально-ответственными лицами;

§         учёт давальческих материалов, переданных подрядчикам;

§         соответствие данных, содержащихся в первичных документах и в регистрах учета по счетам, сверка остатков по счетам с данными, содержащимися в инвентаризационных ведомостях;

§         проверка проведения инвентаризаций ПЗ, материалов, давальческих материалов у подрядчиков;

§         правильность формирования первоначальной стоимости и  соответствие  порядка ее учета требованиям действующего законодательства и положениям учетной политики;

§         правильность отражения в учете операций по поступлению и реализации материальных ценностей;

§         правомерность  и последовательность в применении метода списания  материалов;

§         правильность  списания материальных ценностей в случае их порчи и недостачи, приняты ли меры к взысканию недостачи с виновных лиц;

§         проводилась ли инвентаризация материальных ценностей в сроки, установленные Учетной политикой, оформлены ли результаты инвентаризации, правильно ли отражены в учете результаты инвентаризации;

§         правильность формирования и использования резерва под снижение стоимости материальных ценностей;

§         правомерности исчисления НДС по приобретенным ТМЦ и предъявления к возмещению из бюджета, проверка книги покупок (заполнение граф, подведение итогов, корректность отраженных данных).

Занина Ю.А.

11.

Проверка учета затрат

Проверить:

§         наличие необходимых первичных документов (накладные, счета, акты выполненных работ и услуг),  правильность их оформления, соответствие договорным отношениям;

§         соответствие данных, содержащихся в первичных документах и в регистрах учета; соответствие данных синтетического и аналитического учета; соответствие их данным бухгалтерской отчетности;

§         правильность отражения произведенных затрат с точки зрения их временной определенности;

§         наличие раздельного учета затрат по видам деятельности;

§         правильность распределения косвенных расходов по видам деятельности и соответствие фактически применяемого порядка требованиям действующего законодательства и положениям учетной политики;

§         правильность распределения издержек обращения на остаток товаров;

§         правильности распределения коммерческих расходов по видам деятельности;

§         правильность отражения и оценки затрат незавершенного производства, проведения инвентаризации незавершенного производства;

§         правильности учета расходов будущих периодов и своевременности списания на издержки производства; правильности принятия расходов будущих периодов к налоговому учету .

§         правомерность включения в состав затрат расходов, произведенных организацией, в целях бухгалтерского учета (ПБУ 10/99) и для целей налогообложения по налогу на прибыль (гл. 25 НК РФ);

§         превышение фактических расходов, включенных в себестоимость продукции (работ,  услуг), над установленными лимитами, нормами и нормативами по расходам на рекламу, добровольное страхование, командировки, компенсации по использованию личного а/т, выплату процентов банка по кредитам, представительским расходам и их учет для целей налогообложения;

§         правомерность вычета НДС по операциям.

Конева В.А.

12.

Проверка учета выручки от реализации

Проверить:

§         наличие необходимых первичных документов и правильность их оформления;

§         соответствие данных, содержащихся в первичных документах и в регистрах учета;

§         соответствие данных синтетического и аналитического учета;

§         полноту и правильность отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете и отчетности;

§         правильность проведения инвентаризации договоров и расчетов с дебиторами и кредиторами;

§         правильность ведения бухгалтерского и налогового учета по договорам комиссии, поручения, агентским и уступки права требования;

§         состояние аналитического учета по видам деятельности;

§         ведение раздельного учета видов деятельности, переведенных на особые режимы налогообложения;

§         ведение раздельного учета доходов от реализации по видам деятельности (реализация информационно-консультационных услуг, услуг по аттестации, посредническая деятельность и т.д.);

§          

§          

§         учет выручки от реализации услуг строительного подряда (проверка наличия лицензий на вид деятельности, проверка правильности формирования актов ф.КС-2, проверка своевременности  учета выручки в бухгалтерском и налоговом  учете);

§         учет выручки от реализации услуг заказчика-застройщика (проверка наличия лицензии на вид деятельности, проверка правильности формирования выручки, правильности формирования счетов 08, 19 по объектам строительства, порядок передачи объекта Инвестору, документального оформления услуг – актов выполненных работ);

§         правильность определения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, основных средств, ценных бумаг, прочего имущества.

Конева В.А.

13.

Проверка кассовых операций и операций по банковским счетам.

Проверить:

§наличие необходимых первичных документов и правильность оформления первичной документации, своевременность проведения инвентаризации;

§соответствие данных, содержащихся в первичных документах, и в регистрах учета. (журнал регистрации, кассовая книга, оборотно-сальдовая ведомость и т.д.);

§соответствие данных синтетического и аналитического учета;

§соблюдение  установленного банком лимита остатка денежных средств в кассе;

§соблюдение установленного предельного размера расчетов наличными деньгами  между юридическими лицами;

§ведение кассовой книги;

§наличие данных об обработке первичных документов и приложений к ним.

Конева В.А.

14.

Проверка учета  НДС, акциза

Проверить:

§         соответствие налоговых деклараций и расчетов бухгалтерскому учету:

§         правильность формирования счетов-фактур на отгруженные товары, выполненные работы (услуги);

§         проверка книги покупок (заполнение граф, подведение итогов, корректность отраженных данных);

§         правильность ведения книги продаж (заполнение граф, подведение итогов, корректность отраженных данных);

§         правильность начисления НДС к уплате в бюджет, в том числе с сумм поступивших предоплат;

§         правильность исчисления акциза;

§         отражение  корректировок по налогу в бухгалтерской и налоговой отчетности;

Страницы: 1, 2, 3, 4