|
|
3 |
|
4920 |
|
|
АУ подразделений: |
||||
|
7. Начальники подразделений |
8 |
450 |
43200 |
|
|
8. Мастера |
14 |
280 |
47040 |
|
|
Итого: |
22 |
|
90240 |
|
Таблица 2.4.3. Использование трудовых ресурсов предприятия.
Показатель
II квартал 1999 года
III квартал 1999 года
Отклонение
План
Факт
От прошлого квартала
От плана
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)
545
540
541
-4
+1
Отработано за квартал одним рабочим дней (д)
50
60
42
-8
-18
часов (ч)
390
474
327,6
-62,4
-280,2
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч
7,8
7,9
7,8
-
-
Фонд рабочего времени, ч.
212550
255960
177231,6
-35318,4
-78728,4
Фонд рабочего времени ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.
ФРВ = ЧР*Д*П
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше времени планового на 77424 часа. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:
∆ФРВгр = (ЧРф – ЧРпл)* Дпл*Ппл
∆ФРВгр = (541-570)*60*7,9=477 ч.
∆ФРВд = (Дф– Дпл)*ЧРф*Ппл
∆ФРВд = (42-60)*541*7,9=-76930,2 ч.
∆ФРВп = (Пф– Ппл)*Дф*ЧРпл
∆ФРВд = (7,8-7,9)*42*541=-2272,2
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 42 дня вместо 60, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 18 дней, а на всех 9738 дней или 76930,2 часа.
Существенны и внутрифирменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,1 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими – 2272,2 часа.
2.4.2.Анализ производительности труда.
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных, вспомогательных показателей. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Добиться повышения производительности труда можно за счет:
а) снижения трудоемкости продукции, т.е. сокращения затрат труда на ее производство путем внедрения мероприятий ТНП, комплексной механизации производства, сокращения потерь рабочего времени и других мероприятий;
б) более полного использования производственной мощности предприятия.
Данные, необходимые для анализа производительности труда представлены в таблице 2.4.4.
Таблица 2.4.4. Анализ производительности труда.
Показатели
III квартал 1999 год
План
Факт
Отклонение
Объем производства продукции, тыс. грн.
2732
2191
-541
Среднесписочная численность УП
Рабочих
838
540
840
541
+2
+1
Отработано дней одним рабочим за квартал
60
42
-18
Средняя продолжительность дня П, ч.
7,9
7,8
-0,1
Общее количество отработанного времени всеми рабочими за квартал
255960
177231,6
-238728,4
В т.ч. одним рабочим за квартал
474
327,6
-146,4
Среднеквартальная выработка, тыс. грн.
Одного работающего КВ
3,26
2,608
-0,652
Одного работающего КВ1
5.059
4.05
-1.009
Среднедневная выработка рабочего, тыс. грн.
0,0843
0,09643
0,012
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. грн.
0,01067
0,01236
0,00169
Удельный вес рабочих в общей численности промышленного персонала, %
64,4
64,4
-
По данным таблицы 2.4.4., среднеквартальная выработка работника предприятия ниже плановой на 652 грн.
Расчет влияния факторов на уровень среднеквартальной выработки работников предприятия способом абсолютных разниц.
Изменение:
- доли рабочих дней в общей численности ППП
∆КВ уд = ∆УД * КВ пл
∆КВ уд = 0*5,059 = 0
- количество отработанных дней одним рабочим за квартал
∆КВд = УДф * ∆Д * ДВ пл
∆КВд = 0,644* (-18) * 0,0843 = -0,977
- продолжительность рабочего дня
∆КВп = УДф * Дф * ∆П * ЧВпл
∆КВп = 0,644*42*(-0,1)*0,001067= -0,029
- среднечасовой выработки
∆РВчв = УФф * Дф * ∆Пф * ЧВ
∆РВчв = 0,644*42*7,8*0,00169 = + 0,354
итого: – 0 ,652
По данным таблицы среднеквартальная выработка предприятия ниже плановой на 652 грн. Она снизилась за счет сверхплановых и внутрифирменных потерь рабочего времени на 977 и 29 грн., но повысилась за счет повышения среднечасовой выработки на 354 грн.
2.4.3.Анализ фонда заработной платы.
Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от планового уровня.
Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы в целом по предприятию. Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда заработной платы, т.к. этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству.
Таблица 2.4.5. Анализ фонда заработной платы.
Вид оплаты
Сумма заработной платы, тыс. грн.
III квартал 1999 года
План
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.