|
|
ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ - стоимость строительства зданий, сооружений, первоначального приобретения оборудования, по которой основные средства внесены в баланс предприятия, фирмы.
1. Основные фонды на конец года по плану.
209770,88+26,4*+ 35,2*+ 44 *+ 22 * + 22 * + 35,2 * + 22 * - 96,8 * + 79,2 * + 79,2 * + 13,2 * +8,8 * + 39,6 * + 35,2 * =
209770,88+89,47-237,6 = 209622,75
Основные фонды на конец года по факту считаем по такой же схеме :
206200+55,33-199,05 = 206056,28
2. Ср.годовая ст-ть ОФ по плану = = 209696,82
Ср.годовая ст-ть ОФ по факту = = 206128,14
Среднегодовая стоимость основных фондов фактически оказалась ниже запланированной, за счет того, что первоначальная стоимость была ниже и износ начислен больше запланированного. Значит предприятие сэкономило, это говорит либо о том что фонды были куплены либо за меньшие деньги (а значит появились свободные оборотные активы), либо мощностей, производственных площадей или грузовых машин не хватает (следовательно это отрицательно отразится на производительности труда, за счет простоя рабочей силы.)
3.Коэфт.выбытия Оф по плану = = = 0,0015
Коэфт.выбытия Оф по факту = = = 0,0013
Выбытие ОФ не соответствует плану, скорее всего из за того что ОФ не хватает, из эксплуатации их выводят медленней, чем планировали.
4.Коэфт.обнавл Оф по плану = = = 0,00099
Коэфт.обнавл Оф по факту = = = 0,00076
Коэф. обновления тоже меньше планируемого, поступлений в течение года было меньше, чем ожидалось.
5. ФОНДООТДАЧА - обратный показатель эффективности использования основных средств.
Фондоотдача план = = = 2
Фондоотдача факт = = = 1,75
6. ФОНДОЕМКОСТЬ
Фондоёмкость план = = = 0,5
Фондаотдача факт = = = 0,57
7. ФОНДОВООРУЖЕННОСТЬ - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами (средствами). Определяется как отношение стоимости основных средств предприятия к средней годовой списочной численности работников.
Фондовооруженность план = = = 585,74
Фондовооруженность факт = = = 584,26
Фактическая фондовооруженность ниже плановой, значит рабочая сила не была использована все 100%, она простаивала.
IV. Оборотные средства. Себестоимость.
14. Анализ структуры оборотных средств
оборотные
план
факт
отклонение
средства
сумма
уд. вес
сумма
уд. вес
сумма
уд. вес
1.сырье и осн.материалы
70479,2
35,09%
70758,6
35,09%
-279,4
0,0000%
2.покупные полуф.
704,9
0,35%
7075,9
3,51%
-6371
3,1579%
3.вспомог.материалы
3524,4
1,75%
3537,6
1,75%
-13,2
-0,0004%
4.топливо и электроэнергия
14095,4
7,02%
14151,5
7,02%
-56,1
0,0001%
5.запчасти для ремонта
7047,9
3,51%
7075,9
3,51%
-28
0,0000%
6.малоценные быстроизнаш. предметы
3524,4
1,75%
3537,6
1,75%
-13,2
-0,0004%
7.незавершенное произв-во и полуфабрикаты
28191,9
14,04%
28303
14,03%
-111,1
-0,0003%
8.расходы будущих периодов
7047,9
3,51%
7075,9
3,51%
-28
0,0000%
9.готовая продукция на складе
18323,8
9,12%
18379,5
9,11%
-55,7
-0,0084%
10.товары отгруженные, но не оплаченные покупателями
10290,5
5,12%
10331,2
5,12%
-40,7
0,0000%
11.средства в расчетах
15505,6
7,72%
15567,2
7,72%
-61,6
0,0001%
12. Прямая дебиторская задолженность
8457,9
4,21%
8490,9
4,21%
-33
-0,0003%
13.средства на расчетном счете в банке
13671,7
6,81%
7377,1
3,66%
6294,6
-3,1482%
ИТОГО
200865,5
100,00%
201661,9
100,00%
-796,4
0,0000%
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА - часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла. Стоимость оборотных производственных средств определяется суммированием стоимостей их отдельных видов.
Наибольший удельный вес оборотных средств представляют сырье и материалы – 35% от 201 661,9 тыс рую (т.е. 100%) мы почти уложились в запланированную сумму, отклонение составило всего 279,4 тыс. рублей.
Покупные полуфабрикаты должны были составить всего лишь 0,35% от всех оборотных средств, но расходы на них (возможно из за роста цен, повышении удельного веса брака в выпускаемой товарной продукуции, или других причин выросли в 10 раз и составили 3,51%.
По основной массе оборотных средств отклонения не значительные, в процентном отношении сводятся к нулю. А вот средств на расчетном счету явно не достаточно, отклонение составляет 6 294,6 тыс. рублей, скорей всего они уши на покупку полуфабрикатов, где отклонение составило 6 371 тыс.рублей.
Итак отклонение фактически использованных оборотных средств и запланированный различаются на 796,4 тысяч рублей.
16. Анализ структуры себестоимости
Статьи
план
факт
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.