|
|
10895 1937 1373 1246
5299 1040 |
18098 3851 1582 1723
9558 1384
|
|
|
|
|
Из выше указанной таблицы мы видим, что кредиторская задолженность возросла.
4.Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.
Показатели
За соответствующий период базового года
Отчётный период
Изменения
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности
2. период погашения дебиторской задолженности
3. доля дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов
4. отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации
5. доля сомнительной дебиторской задолженности
596,98
0,6
0,03
0,002
----------
863,06
0,4
0,01
0,001
----------
266,08
-0,2
-0,02
-0,001
----------
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
Ν
К1= rрср , где
Ν- выручка от реализации продукции;
rрср – средняя за период кредиторская задолженность.
К1(база)=29849/10895=2,7
К1(отчёт)=33228/18098=1,8
Средний срок оборота кредиторской задолженности:
365
К2= К1
К2(база)=365/2,7=135,2
К2(отчёт)=365/1,8=202,8
6.Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
ΔК=К(отчёт)-К(база)
ΔК=18098-10895=7203
Мы видим, что кредиторская задолженность возросла на 7203.
Делая анализ кредиторской задолженности можно показать, как она влияет на различные коэффициенты.
Например:
Коэффициент абсолютной ликвидности
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
Kал= краткосрочные обязательства
Kал1=2217/17516=0,127
Kал2=1587/ 95100=0,017
Из этого можно сделать вывод, что на начало года погасить кредиторскую задолженность можно было за 8 дней по 12,5 % задолженности каждый день. А на конец года кредиторскую задолженность можно погасить за 59 дней по 1,7% каждый день. Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что если кредиторская задолженность увеличивается, то мгновенная платёжеспособность предприятия, которую характеризует коэффициент абсолютной ликвидности, уменьшается.
Коэффициент покрытия:
Кп= (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения +
+ краткосрочная дебиторская задолженность + запасы с учётом НДС)/краткосрочные обязательства
Кп1=4049/17516=0,23
Кп2=3787/95100=0,04
Коэффициент покрытия уменьшился с 0,23 до 0,04. Так как нормативное значение этого показателя должно быть не менее 2, то можно сказать, что на начало года платёжные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов были очень малы, а к концу года стали ещё меньше. То есть я хочу сказать, что платёжеспособность предприятия ухудшается с каждым днём.
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств:
Кз/с1=0,08
Кз/с2=0,09
Наиболее срочные обязательства:
П1=17516
П2=95100
∆Д=Д(отчёт)-Д(база)
∆Д=27-50=-23
дебиторская задолженность уменьшилась на 23.
Делая анализ дебиторской задолженности можно показать, как она влияет на различные коэффициенты.
Например:
Так как на нашем предприятии нет дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, то это ни как не повлияет на оценку ликвидности баланса, если брать быстрореализуемые активы. Но у нас есть дебиторская задолженность , платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты. Поэтому посмотрим как эта задолженность влияет на труднореализуемые активы.
Труднореализуемые активы=дебиторская задолженность+ОС
Как видно из формулы, если увеличится дебиторская задолженность, то и увеличатся труднореализуемые активы, и наоборот.
Коэффициент критической ликвидности:
Ккр=(наиболее ликвидные активы+дебиторская задолженность)/наиболее срочные обязательства
Из этой формулы видно, что если дебиторская задолженность растёт, то растёт и коэффициент критической ликвидности, и наоборот.
Некоторые экономисты говорят, что лучше иметь кредиторскую задолженность, чем дебиторскую. Мне же кажется, что лучше не иметь ни той, ни другой.
Но в современной экономической ситуации это невозможно.
На данном предприятии кредиторская задолженность на конец периода в 670 раз больше дебиторской. Это говорит о том, что если все кредиторы предъявят свои требования, то погашение дебиторской задолженности мало чем поможет предприятию.
Показатель
Формула расчета
Норматив
На начало года
На конец года
Отклонение
1
2
3
4
5
6
Оценка рентабельности
1. Общая
рентабельность предприятия
Rобщ.=валовая прибыль/стоимость имущ
0,03
2.Чистая рентабельность предприятия
Rч= баланс - налоги / стоимость имущества
0,02
3. Чистая рентабельность собственного капитала
Rсобч= баланс - налоги/ собственный капитал
0,3
0,04
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.