Рефераты. Анализ финансового состояния коммерческого банка

В процессе написания работы была предложена и практически применена для установления лимита межбанковского кредитования авторская методика анализа финансового состояния банка. Преимущества методики – сочетание коэффициентного анализа и анализа динамики показателей, гибкость; недостаток – сложность установления критериальных значений рассчитываемых показателей.

Одним из важнейших направлений развития банковского анализа является автоматизация. Основным следствием автоматизации является возможность для аналитика сконцентрировать свои усилия не на выполнении рутинных расчетных процедур, а на совершенствовании методики. Автоматизация анализа финансового состояния банка практически реализуется в 2 типах программ: специализированные программные комплексы и программы общего назначения (MS Excel). Специализированные программные комплексы предоставляют пользователям множество преимуществ, но они достаточно дороги и часто сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен решить достаточно сложную проблему выбора между этими двумя типами программ для оптимальной автоматизации аналитической службы.

Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческого банка связываются с развитием методик анализа, автоматизацией, переходом российских банков на международные стандарты финансовой отчетности, повышением прозрачности кредитных организаций, развитием и укреплением банковского аудита.


Приложения


Приложение 1



Расшифровка основных параметров отчетности,
используемых в методике Кромонова /35/

I. Уставный фонд (УФ) - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части.


Счета:

10201п+10202п+10203п+10204п+10205п+10206п+10301п+10302п+10303п+10304п+10305п+10306п+10401п+10402п+10403п+10404п+10405п+10406п-10501а-10502а


II. Собственный капитал (К) - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед его клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов банка и прибыли за вычетом иммобилизации.


Счета: +10601п+10602п+10603п+10701п+10702п+10703п+10704п-47423а-60302а-60304а-60306а-60310а-60321а-60323а+61305п+61306п+61307п+61308п-61405а-61406а-61407а-61408а+70101п+70102п+70103п+70104п+70105п+70106п+70107п-70201а-70202а-70203а-70204а-70205а-70206а-70207а-70208а-70209а+70301п+70302п-70401а-70402а-70501а-70502а


III. Обязательства до востребования (ОВ) - величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских (лоро) счетах юридических и физических лиц, вклады граждан.


Счета:

20309п+40503п+43301п+20313п+40504п+43401п+30109п+40505п+43501п+30111п+40601п+43601п+30112п+40602п+43701п+30113п+40603п+43801п+30214п+40701п+43901п+30220п+40702п+44001п+30222п+40703п+47401п+30223п+40801п+47403п+30401п+40802п+47405п+30405п+40803п+47407п+30408п+40804п+47409п+30601п+40805п+47411п+30603п+40806п+47412п+30604п+40807п+47414п+30606п+40901п+47416п+31501п+40902п+47418п+31510п+40903п+47419п+31601п+40905п+47422п+31610п+40906п+52301п+31701п+40907п+60316п+31702п-40908а+60322п+31703п+40909п+40101п+40910п+40102п+40911п-40104а+41001п+40105п+41101п+40106п+41108п+40107п+41201п+40108п+41208п-40109а+41301п+40110п+41308п-40111а+41401п+40112п+41408п+40113п+41501п+40114п+41508п+40115п+41601п+40201п+41608п+40202п+41701п+40203п+41708п+40204п+41801п+40205п+41808п+40206п+41901п+40301п+41908п+40302п+42001п+40306п+42008п+40309п+42101п+40312п+42108п-40313а+42201п+40314п+42208п+40401п+42301п+40402п+42308п+40403п+42501п+40404п+42508п+40405п+42601п+40406п+42608п+40407п+42701п+40408п+42801п+40409п+42901п+40410п+43001п+40501п+43101п+40502п+43201п+42302п+42303п+42304п+42305п+42306п+42307п+42602п+42603п


IV. Суммарные обязательства (СО) - общая величина всех обязательств банка. Состоят из обязательств до востребования и срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.). Суммарные обязательства = Обязательства до востребования + Срочные обязательства


Счета срочных обязательств:


31202п+41407п+42604п+44002п+31203п+41502п+42605п+44003п+31204п+41503п+42606п+44004п+31206п+41504п+42607п+44005п+31301п+41505п+42706п+44006п+31302п+41506п+42707п+44007+31303п+41507п+42802п+52001п+31304п+41602п+42803п+52002п+31305п+41603п+42804п+52003п+31306п+41604п+42805п+52005п+31307п+41605п+42806п+52006п+31308п+41606п+42807п+52101п+31309п+41607п+42903п+52102п+31401п+41702п+42904п+52103п+31402п+41703п+42906п+52104п+31403п+41704п+42907п+52105п+31404п+41705п+43002п+52106п+31405п+41706п+43003п+52201п+31406п+41707п+43004п+52202п+31407п+41802п+43005п+52203п+31408п+41803п+43006п+52204п+31409п+41804п+43007п+52205п+31502п+41805п+43106п+52206п+31503п+41806п+43107п+52302п+31504п+41807п+43203п+52303п+31505п+41902п+43204п+52304п+31506п+41903п+43205п+52305п+31507п+41904п+43206п+52306п+31508п+41905п+43207п+52307п+31509п+41906п+43304п+60301п+31602п+41907п+43305п+60303п+31603п+42002п+43306п+60305п+31604п+42003п+43307п+60307п+31605п+42004п+43403п+60309п+31606п+42005п+43405п+60311п+31607п+42006п+43406п+60313п+31608п+42007п+43407п+60320п+31609п+42102п+43502п+40307п+42103п+43503п+41004п+42104п+43504п+41006п+42105п+43506п+41007п+42106п+43507п+41102п+42107п+43603п+41103п+42202п+43606п+41104п+42203п+43607п+41105п+42204п+43702п+41106п+42205п+43703п+41107п+42206п+43704п+41203п+42207п+43705п+41204п+43706п+41205п+43707п+41206п+43802п+41302п+43803п+41303п+43804п+41304п+43805п+41305п+42502п+43806п+41306п+42503п+43807п+41307п+42504п+43902п+41402п+42505п+43903п+41403п+42506п+43904п+41404п+42507п+43905п+41405п+43906п+41406п+43907п


V. Ликвидные активы (ЛА) - активы банка, обладающие минимальным сроком "активизации" в качестве средств платежа. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах Центрального банка.


Счета:

20202а+20203а+20204а+20205а+20206а+20207а+20208а+20209а+20210а+30102а+30104а+30106а+30114а+30115а+30119а +30208а+30210а+30402а+30404а+30406а+30409а+32301а


VI. Активы работающие (рисковые) (АР) - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.


Счета:+20317а+44208а-45009п+45812а+47404а+51309а+30110а+44209а+45101а+45813а+47406а-51310п+30206а-44210п+45103а+45814а+47408а+51401а+30213а+44303а+45104а+45815а+47410а+51402а+30221а+44304а+45105а+45816а +47413а+51403а+30602а+44305а+45106а+45817а+47415а+51404а+30605а+44306а+45107а-45818п+47417а+51405а+31901а+44307а+45108а+46103а+47420а+51406а+32001а+44308а-45109п+46105а-47425п+51407а+32002а-44310п+45201а-46108п+50201а+51408а+32003а+44403а+45203а+46206а+50202а+51409а+32004а+44404а+45204а+46302а+50203а-51410п+32005а+44405а+45205а+46303а-50204п+51501а+32006а+44406а+45206а+46304а+50301а+51502а+32007а+44407а+45207а+46307а+50302а+51503а+32008а+44408а+45208а+46401а+50303а+51504а+32009а-44410п-45209п+46501а-50304п+51505а-32010п+44501а+45301а+46503а+50401а+51506а+32101а+44503а+45303а-46508п+50402а+51507а+32102а+44504а+45304а+46603а+50403а+51508а+32103а+44505а+45305а+46604а-50404п+51509а+32104а+44506а+45306а+46605а+50501а-51510п+32105а+44507а+45307а+46606а+50502а-51610п+32106а+44508а+45308а+46607а+50503а+51801а+32107а-44509п-45309п-46608п-50504п+51802а+32108а+44601а+45401а+46702а+50601а+51804а+32109а+44603а+45403а+46801а+50602а+51805а-32110п+44604а+45404а+46802а+50603а+51806а+32201а+44605а+45405а+46803а-50604п+51807а+32202а+44606а+45406а+46804а+50702а-51810п+32203а+44607а+45407а+46805а+50703а+51901а+32204а+44608а+45408а-46808п-50704п+51902а+32205а-44609п-45409п+46901а+50801а+51903а+32206а+44701а+45502а+46904а+50802а+51904а+32207а+44703а+45503а+46907а+50803а+51905а+32208а+44704а+45504а-46908п-50804п+51906а+32209а+44705а+45505а+47001а+50901а+51907а+32210а+44706а+45506а+47005а+50902а-51910п-32211п+44707а+45507а+47007а+50903а+60101а+32302а+44708а-45508п+47101а-50904п+60102а+32303а-44709п+45601а+47102а+51002а+60103а+32304а+44803а+45602а+47103а+51003а+60104а+32305а+44804а+45603а+47104а-51004п-60105п+32306а+44805а+45604а+47105а+51102а+60201а+32307а+44806а+45605а+47106а+51103а+60202а+32308а+44807а+45606а+47107а-51104п+60203а+32309а+44808а-45607п-47108п+51201а+60204а+32310а-44809п+45701а+47201а+51203а+60205а-32311п+44901а+45702а+47203а+51204а-60206п+32401а+44903а+45703а+47204а+51205а+60308а+32402а+44904а+45704а+47205а+51206а+60312а-32403п+44905а+45705а+47206а+51207а+60314а+40308а+44906а+45706а+47207а+51208а+60315а+44106а+44907а-45707п-47208п+51209а+60317а+44107а+44908а+45801а+47301а-51210п+60318а+44108а-44909п+45802а+47302а+51301а+60319а+44201а+45001а+45804а+47303а+51302а-60324п+44202а+45003а+45805а+47304а+51303а+60606а+44203а+45004а+45806а+47305а+51304а+60801а+44204а+45005а+45807а+47306а+51305а+60802а+44205а+45006а+45808а+47307а+51306а-60803п+44206а+45007а+45809а-47308п+51307а+44207а+45008а+45810а+47402а+51308а+50101а+50102а +50103а


VII. Защита капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин "защита капитала" подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции.




Счета:

20302а+20303а+20305а+20306а+20308а+20316а+20401а+20404а+60401а+60402а+60403а+60404а+60405а+60501а+60502а+60503а +60505а-60601п-60602п-60603п-60604п-60605п-60607п-60608п-60609п-60611п+60701а+60901а+60902а -60903п+61001а+61002а+61003а+61004а+61005а+61006а+61007а+61101а+61102а-61103п-61201п+61202а

 


Приложение 2


Классификация банков по степени их устойчивости согласно американской рейтинговой системе CAMEL /21, с. 143/


Рейтинг

Капитал

Качество активов

Менеджмент

Доходность

Ликвидность

Устойчивость банка

I – прочный

1)       Коэффициенты основного и совокупного капитала намного превышают  4 и 8% соответственно

2)       Показатели достаточности капитала самые высокие в лучшей группе банков

3)       Отличное качество активов исходя из результатов инспекторской проверки

1)       Агрегированный показатель качества активов не превышает 5% от капитала

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.