Таблиця 2.6 Аналіз складу і структури кредиторської заборгованості.
2008 рік
Розрахунки з кредиторами
На початок року
На кінець звітного періоду.
Зміна за звітний період
сума, тис. грн.
питома вага, %
%
З постачальниками і підрядчиками
118,10
31,36%
299,20
79,60%
181,10
253,34%
По оплаті праці
17,90
4,75%
15,50
4,12%
-2,40
86,59%
По соціальному страхуванню і забезпеченню
7,30
1,94%
6,20
1,65%
-1,10
84,93%
Заборгованість перед бюджетом
55,30
14,68%
55,00
14,63%
-0,30
99,46%
Аванси отримані
177,7
47,19%
2,40
0,64%
-175,30
1,35%
Інші кредитори
0,3
0,08%
0,20
0,05%
-0,10
66,67%
Разом кредиторська заборгованість
376,60
100,00%
375,90
-0,70
99,81%
2009 рік
79,05%
250,40
82,13%
-48,80
83,69%
4,10%
12,90
4,23%
-2,60
83,23%
1,64%
5,50
1,80%
88,71%
14,53%
30,20
9,90%
-24,80
54,91%
0,63%
5,70
1,87%
3,30
237,50%
0,07%
0,00
378,50
304,90
-73,60
80,55%
Кредиторська заборгованість становить найбільшу питому вагу в позикових засобах – 82,13 % на кінець року. Причому її зменшення з 299,20 тис. грн. до 250,40 тис. грн. (на 48,80 тис. грн.) не перекривається збільшенням коштів і короткострокових фінансових вкладень. Це спричиняє погіршення платоспроможності підприємства. Тому необхідно більш детально вивчити склад кредиторської заборгованості.
Аналізуючи зміни в складі і структурі кредиторської заборгованості, приведені в таблиці 2.6, можна відзначити, що відбулися істотні зміни в наступних статтях:
· зросла практично в 2,5 рази заборгованість перед постачальниками в 2008 році з одночасним збільшенням її частки в структурі кредиторської заборгованості на 53,34 %. Причому в 2009 році по даній статті відбулося зменшення на 16,3% з одночасним ростом частки в загальній сумі заборгованості до 82,13%.
· у 2009 році відбулося зменшення заборгованості практично по всіх статтях у середньому на 10%. У половину зменшена заборгованість перед бюджетом, що складає 30,20 тис. грн. (9,90 % від загальної суми заборгованості).
Зміна структури кредиторської заборгованості показано на рисунку Додатку Ж.
У цілому можна відзначити деяке поліпшення структури кредиторської заборгованості пов'язане зі скороченням частки «хворих» статей (заборгованість перед бюджетом, заборгованість по оплаті праці). Негативним моментом є ріст заборгованості стороннім підприємствам (її частки), що зв'язано з взаємними не платежами. У той же час у 2008 році відбулося збільшення частки кредиторської заборгованості в підсумку балансу підприємства до 53,13%, а в 2009 році відбулося зниження її частки до 43,05%, що свідчить про деяке поліпшення структури пасивів підприємства в 2009 році.
До кінця звітного періоду спостерігається велика частка кредиторської заборгованості в структурі активів підприємства (43,5%). З одного боку, кредиторська заборгованість - найбільш привабливий спосіб фінансування, тому що відсотки тут звичайно не стягуються. З іншого боку, через великі відстрочки по платежах у підприємства можуть виникнути проблеми з постачаннями, збиток репутації фірми через несприятливі відкликання кредиторів, судові витрати по справах, збудженим постачальниками.
Зниженню заборгованості сприяє ефективне керування нею за допомогою аналізу давнини термінів. Такий аналіз виявляє хто з кредиторів, довго чекає оплати і швидше за все почне виявляти нетерпіння. ТОВ "КВАРК" необхідно, насамперед, розрахуватися з боргами перед бюджетом, по соціальному страхуванню і забезпеченню, тому що відстрочки по цих платежах, звичайно спричиняють виплату штрафів (пені). Потім необхідно чітко структурувати борги перед постачальниками і підрядчиками, і виявити які з них вимагають невідкладного погашення. На ТОВ "КВАРК" рекомендується удатися до механізму взаємозаліків.
Для більш детального аналізу структури всієї заборгованості, доцільно розглянути співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості, представлений у таблиці 2.7.
Таблиця 2.7 Порівняльний аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості ТОВ „КВАРК” (тис. грн.)
Розрахунки
Дебіторська
заборгованість
Кредиторська
Перевищення заборгованості
2008
2009
Дебіторської
Кредиторської
1.З покупцями або постачальниками за товари і послуги
465,90
377,00
166,70
126,60
2.По векселях
3. По авансах
0,30
2,10
4. По відрахуваннях на соціальні нестатки
5. З бюджетом
14,80
15,40
6. По оплаті праці
7. З іншими
8,20
10,50
8,00
10,30
Разом
474,40
402,30
372,30
299,40
174,70
136,90
72,60
34,00
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17