5 075 640 – 4 203 941 = 871 699 руб.
В 2009 году получен убыток в размере:
убыток по данным учета + уплаченный минимальный налог =
= 15 220 + 6 000 = 21 220 руб.
III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Наименование показателя
Код строки
Значения показателей
1
2
3
Сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, всего
010
21 220
в том числе за:
за 2009 год
020
Налоговая база за истекший налоговый период, которая может быть уменьшена на убытки предыдущих налоговых периодов
120
871 699
Сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период
130
Сумма убытка за истекший налоговый период
140
-
Сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды
150
в том числе за
за 20__ год
160
Регистр формирования первоначальной стоимости
основных средств
Форма №__
Утв. приказом об учетной политике ООО «Альфа»
№ ________ от «___»________ 200_г.
_____________грузовой автомобиль «Ниссан Атлас»________________
(наименование объекта ОС (НМА)/ инв. №)
Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта
Вид затрат
Первичный документ
Сумма, руб.
Сумма, уплаченная продавцу
акт приемки-передачи № 1
380 000
Итого
Карточка учета основного средства _________________________
Регистр составил ________________________
Дата составления регистра 14.07.2010 г.
_____________Персональный компьютер________________
акт приемки-передачи №2
29 500
Доставка объекта
счет
590
30 090
Дата составления регистра 20.10.2010 г.
Регистр начисления амортизации по объектам основных средств
и нематериальных активов
Форма №_____
Утв. Приказом об учётной политике ООО «Альфа»
___________________ 2010 год________________________
(отчётный период)
Наиме-нова-ние объекта /инв.№
Перво-нача-льная стои-мость
Норма аморти-зации отчис-ления в месяц,%
Остаточная стоимость объектов на начало отчётного года
Сумма амортизации, начисленная в отчётном периоде
Дата выбытия объекта
Оста-точная стоимость объектов на конец отчётного периода
На начало текущего квартала
За первый месяц отчётного квартала
За второй месяц отчётного квартала
За третий месяц отчётного квартала
Итого за отчёт-ный период
Первич-
ный доку-мент
дата
Товарный знак
185 000
1,389
102771,2
23126,85
2569,65
30835,8
71935,4
А/м Форд
360 000
2,083
255016,8
67489,2
7498,8
89985,6
165031,2
Склад
3000000
0,521
2734290
140670
15630
187560
2546730
А/м Ниссан
10556,4
5278,2
26391
353609
Компьютер
626,77
1253,54
28836,46
Регистр составил ______________
Дата составления регистра_________________
Расчет суммы единого налога за 2010 год
Сумма полученных доходов за налоговый период: 5 075 640 руб.
Сумма произведенных расходов за налоговый период: 4 203 941 руб.
Разница между доходами и расходами, учитываемыми при исчислении налоговой базы: 871 699 руб.
Сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, уменьшающая налоговую базу за налоговый период: 21 220 руб.
Налоговая база для исчисления налога за налоговый период:
871 699 – 21 220 = 850 479 руб.
Сумма исчисленного налога за налоговый период:
850 479 * 15% = 127 572 руб.
Сумма уплаченных авансовых платежей по налогу:
За первый квартал: 0 руб. (расходы превысили доходы)
За полугодие:
[(980 800 + 1 420 000) – (1 120 000 + 975 300)] * 15% = 45 825 руб.
За 9 месяцев: [(980 800 + 1 420 000 + 1 570 000) – (1 120 000 + 975 300 + 1 364 260)] * 15% = 76 686 руб.
Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период:
127 572 – 76 686 = 50 886 руб.
1) Налоговый кодекс Российской Федерации от 16.07.1998;
2) Тедеев А.А. Налоговое право России, -М., 2005;
3) Единый налог на вмененный доход. Постатейный научно-практический комментарий к главе 23.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (с нормативными схемами). (в соавт. с В.А. Парыгиной). - Ростов-на-Дону:Изд-во Феникс, 2003;
4) Комментарий к упрощенной системе налогообложения. Постатейный научно-практический комментарий к главе 23.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в соавт. с В.А. Парыгиной). - Ростов-на-Дону: Изд-во Феникс, 2002.
Страницы: 1, 2, 3
