3 бухгалтера с окладом 6 000 руб. в месяц;
1 инспектор отдела кадров с окладом 4000 руб. в месяц;
40 рабочих с окладом 6 500 руб. в месяц;
20 рабочих с окладом 5 000 руб. в месяц.
Все работники, кроме главного бухгалтера и зам. директора, имеют по 1 ребенку, директор 2 ребенка; ежеквартальная премия директору, зам. директору, гл.бухгалтеру выплачиваются 60% от месячного начисления с учетом уральского коэффициента в размере 15%, а остальным работникам — 50%.
6. На предприятии «Вымпел» имеются остатки по балансу, которые включаются в налоговую базу с учетом взноса: на 01.01.05 — 1 800 000 руб.; на 01.02.05 — 2 998 000 руб.; на 01.03.05 — 3 956 000 руб.; на 01.04.05 — 4 570 000 руб.
7. Организация отгрузила готовую продукцию: 10.02.05 на сумму 190 800 руб.; 25.04.05 на сумму 630 400 руб.; 20.07.05 на сумму 829 900 руб.; 15.09.05 на сумму 932 000 руб.; 20.12.05 на сумму 999 000 руб. По данным отгрузкам оплата по состоянию на 31.12.05 не поступила.
8. На складе по состоянию на 31.12.05 имеются остатки готовой продукции на сумму 40 950 руб. и незавершенное производство на сумму 400 000 руб.
Решение
I. Рассчитаем трудозатраты и налог на доходы физических лиц – работников предприятия. Расчет заработной платы директора с исчислением НДФЛ
Таблица 1
Месяц
Оклад,
руб.
Уральский коэффициент
(15%), руб.
Кв. премия, руб.
Вычеты и льготы, руб.
1
18 000
2700
–
600
2
36 000
5400
1200
3
54 000
8100
12 420
4
72 000
10 800
5
90 000
13 500
00
6
108 000
16 200
24 840
7
126 000
18 900
8
144 000
21 600
9
162 000
24 300
37 260
10
180 000
27 000
11
198 000
29 700
12
216 000
32 400
49 680
Расчет налогооблагаемой базы для исчисления НДФЛ:
216 000 руб. + 32 400 руб. + 19 680 руб. – 1200 руб. = 296 880 руб. Исчисление НДФЛ:
296 880 руб. х 13% = 38594,4 руб.
Расчет заработной платы к выдаче:
298 080 руб. – 38594,4 руб. = 259485,6 руб.
Расчет заработной платы заместителя директора с исчислением НДФЛ
Таблица 2
Оклад, руб.
12 000
1800
—
24 000
3600
8 280
48 000
7200
60 000
9000
16 560
84 000
12 600
96 000
14 400
120 000
132 000
19 800
33 120
144 000 руб. + 21 600 руб. + 33 120 руб. = 198 720 руб.
Исчисление НДФЛ:
198 720 руб. х 13% = 25 833,6 руб.
198 720 руб. – 25 833,6 руб. = 172886,4 руб.
Расчет заработной платы главного бухгалтера с исчислением НДФЛ
Таблица 3
Кв. премия,
10 000
1500
400
20 000
3000
30 000
4500
5 700
40 000
6000
50 000
7500
11 500
70 000
10 500
80 000
17 250
100 000
15 000
110 000
16 500
23 000
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12