Бесплатный Банк Рефератов - Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия Орион

Рефераты. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия Орион p> Платежи за комунальные услуги рассчитаны как поквартальная сумма соответствующих статей из таблиц 15 и 18, а в первом квартале учитывается также кредиторская задолженность за коммунальные услуги на 1.01.97 г.
(115.5 * 1/3 = 38.5 тыс.грн.):

1 кв : 5696 + 25000 + 6250 + 38500 = 75446 грн;

2 кв : 4637 + 25000 + 6250 = 35787 грн;

3 кв : 4790 + 25000 + 6250 = 36040 грн;

4 кв : 4877 + 25000 + 6250 = 36127 грн; за год: 20000 + 100000 + 25000 + 38500 = 183500 грн.

Платежи за ремонт оборудования рассчитывают как сумму переменных и постоянных расходов по этой статье из таблицы 15:

1 кв.: 113912 + 22500 = 136412 грн;

2 кв.: 92725 + 22500 = 115225 грн;

3 кв.: 95794 + 22500 = 118294 грн;

4 кв.: 97569 + 22500 = 120169 грн; за год 400000 + 90000 = 490000 грн.

Платежи за аренду рассчитывают как сумму этих расходов из табл.15,18:

1 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн;

2 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн;

3 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн;

4 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн; за год: 200000 + 100000 = 300000 грн.

Платежи по командировкам – сумма соответствующих расходов из таблиц
18 и 19 : 1 кв. = 2 кв. = 3 кв. =4 кв.= 6000 + 7500 = 13500 грн. за год : 24000 + 30000 = 54000 грн.

По условию девиденды выплачиваются только в декабре в размере 5 % чистой прибыли ( из таблицы 20 – 44970 грн)

Плановые платежи налога на прибыль составляют 30 % от расчетной прибыли ( из табл.20 – 385456 грн.) и выплачиваются так:

1 кв.: 385456 * 0,22 = 84801 грн.

2 кв.: 385456 * 0,26 = 100219 грн.

3 кв.: 385456 * 0,2 = 77092 грн.

4 кв.: 385456 * 0,32 = 123344 грн.

2.4.2. Баланс предприятия по состоянию на 1.01.98 г.

Баланс предприятия составляют на основании данных баланса на начало года;данных бухгалтерского учета (бюджета денежных средств); отдельных операционных бюджетов.

Актив:
1.Основные средства:

- начальная стоимость: 11550+375 = 11925 тыс.грн.

- износ : 2130 + 370 + 10 + 2 = 2512 тыс.грн.

- остаточная стоимость : 11925 – 2512 = 9413 тыс.грн.
2.Производственные запасы рассчитывают как запас на начало года + общие затраты приобретения по году – прямые затраты на материалы на объем выпуска по году: 101.5 + 1498.236 – 1461.440 = 138.296 тыс.грн.
2. Готовая продукция:
Данные берут из бюджета себестоимости реализованной продукции : 171073 тыс грн.
4. Дебиторская задолженность: рассчитывается как 40 % от поступлений за реализованную продукцию 4 квартала :1365 * 0.4 = 546 тыс.грн.

4. Расчетный счет: данные из таблицы 22: 3351.659 тыс.грн.

Пассив:

1.Уставной фонд : его размеры в течении года не менялись, данные переносим из баланса на начало года : 12579 тыс. грн.
2. Нераспределенная прибыль : сумма из баланса на начало года + данные из табл.20: 42 + 854.428 = 896.428 тыс. грн.
3. Кредиторская задолженность :

- расчеты с поставщиками : расчитываются как задолженность за материалы ( 30 % от объема приобретения 4 кв. : 357.89 * 0.3 = 107.367 тыс.грн.) + задолженность за коммунальные услуги ( этой задолженности на
1.01.98 нет):
107.367 тыс.грн.;

-расчеты по оплате труда : рассчитываются как 1/6 начисленной заработной платы за 4 квартал: 223399 * 1/6 = 37.233 тыс.грн.

3. УТОЧНЁННЫЕ РАСЧЁТЫ С УЧЁТОМ ОТЧИСЛЕНИЙ НА СОЦИАЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ И НДС.

1.Отчисления на социальные мероприятия включают в себя отчисления в фонд занятости (1,5%), в фонд социального страхования (4%) и в пенсионный фонд
(32%). Объектом налогообложения являются фактические расходы предприятия на оплату труда.

Статью начислений необходимо ввести в бюджет себестоимости произведённой продукции (таблица 16). Внесём расчёт начислений в следующую таблицу:

Таблица 24. - Отчисления на социальные мероприятия.
|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Заработная плата |8324 |6776 |7000 |7129 |29229 |
|Отчисления: | | | | | |
|Пенсионный фонд |2664 |2168 |2240 |228/1 |9353 |
|соц. Страх |333 |271 |280 |285 |1169 |
|фонд занятости |125 |102 |105 |107 |439 |
|Итого отчислений: |3122 |2541 |2625 |2673 |10961 |
| | | | | | |
|В связи с вводом | | | | | |
|дополнительной статьи | | | | | |
|"Отчисления на | | | | | |
|социальные | | | | | |
|мероприятия" возрастут| | | | | |
|затраты на | | | | | |
|производство | | | | | |
|продукции. Они | | | | | |
|составят: | | | | | |
|1 квартал: |891092|+ |3122 |= |894214 |
|2 квартал: |779308|+ |2541 |= |781849 |
|3 квартал: |795484|+ |2625 |= |798109 |
|4 квартал: |804785|+ |2673 |= |807458 |
|Итого по году: |327066|+ |10961 |= |3281630 |
| |9 | | | | |

В связи с вводом дополнительной статьи возрастут затраты на производство продукции .они составят:

1 кв. : 891092 + 3122 = 894214 грн.;

2 кв. : 779308 + 2541 = 781849 грн.;

3 кв. : 795484 + 2625 = 798109 грн.;

4 кв. : 804785 + 2673 = 807458 грн.; за год : 3270669 + 10961 = 3281630 грн.Данные затраты соответственно равны себестоимости произведенной продукции.

В связи с вводом дополнительной статьи «Отчисления на социальные мероприятия» изменятся и другие данные:
1). Себестоимость реализованной продукции составит:

1 кв. : 1202698 + 3122 = 1205820 грн.;

2 кв. : 7730425 + 2541 = 775583 грн.;

3 кв. : 795484 + 2625 = 798109 грн.;

4 кв. : 790372 + 2673 = 793045 грн.; за год: 3561596 + 10961 = 3572557 грн.

2). Изменится также прогнозный отчёт оприбыли:

- валоваяя прибыль 5631000 – 3572557 = 2058443 грн;

- операционная прибыль : 2058443 – 784550 = 1273893 грн.;

- налог на прибыль : 1273893 * 0,3 = 382168 грн.;

- чистая прибыль : 1273893 – 382168 = 891725 грн.;

- дивиденды : 891725 * 0,05 = 44586 грн.;

- нераспределенная прибыль : 891725 – 44586 = 847139 грн.

3) Изменятся платежи по зарплате (таблица 21). Т.к. зарплата производственных рабочих учтена без начислений, а зарплата в составе производственных накладных, общехозяйственных и реализационных расходов – с начислениями, то необходимо полностью пересчитать график платежей по зарплате:

Таблица 25. - Расчёт платежей по заработной плате с учетом начислений
|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Заработная плата |8324 |6776 |7000 |7129 |29229 |
|производственных рабочих | | | | | |
|Заработная плата без | | | | | |
|начислений в составе: | | | | | |
|Производственно-накладных|114153|106451|107564|108196|436364|
|затрат | | | | | |
|Общехозяйственных |27273 |27272 |27273 |27272 |109090|
|расходов | | | | | |
|Расходов на сбыт |21818 |21818 |21818 |21818 |87271 |
|Продолжение таблицы 25 |
|Итого зарплата без |171568|162317|163655|164415|661955|
|начислений | | | | | |
|Начисления |64338 |60870 |61370 |61657 |248235|
|Зарплата с начислениями |235906|223187|225025|226072|910190|
|Выплата з/п: | | | | | |
|задолженость на 1.01.97г.|159000|- |- |- |159000|
|выплата в 1кв |196587|39319 |- |- |235906|
|выплата в 2кв |- |185989|37198 |- |223187|
|выплата в 3кв |- |- |187521|37504 |225025|
|выплата в 4кв |- |- |- |188393|188393|
|Итого выплат з/п: |355587|225308|224719|225897|103151|
| | | | | |1 |

Задолженность по зарплате расчитывается как 1/6 зарплаты, начисленной за 4-й квартал.что составлет 226072 * 1/6 = 37679 грн. – это задолженность прдприятия по оплате труда по состоянию 1.01.98 г. Это будет отражена в балансе по статье «Задолженность по оплате труда» в разделе 3 пассива баланса.

2. НДС начисляется как на поступления денежных средств (НДС полученный), так и на некоторые виды платежей (НДС перечисленный).

1) НДС на поступления от реализации продукции составит:

1кв: 0,2 * 111700 = 223400 грн.

2кв: 0,2 * 1401000 = 280200 грн.

3кв: 0,2 * 1447000 = 289400 грн.

4кв: 0,2 * 1407000 = 281400 грн.

Итого за год: 0,2 * 5372000 = 1074400 грн.

2) НДС, который необходимо уплатить в составе платежей предприятия, начисляют на слежующие статьи затрат:

- оплата приобретённых материалов;

- оплата комунальных услуг;

- оплата коммисионных за реализацию;

- расходы по рекламе;

- приобретение оьборудования за счёт капитальных вложений.

Подсчёт суммы начисленного НДС и разница между НДС полученным и НДС перечисленным показана в таблице 26:

Таблица 26. - Расчёт НДС
| |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Показатели | | | | | |
|НДС получено |223400|280200|289400|281400|107440|
| | | | | |0 |
|НДС уплачено | | | | | |
|за материалы |78369 |74576 |69486 |71143 |293574|
|за коммунальные услуги |15089 |7177 |7208 |7225 |3669,9|
|Комиссионные за |13840 |14120 |14700 |13650 |56310 |
|реализацию | | | | | |
|расходы по рекламе |2100 |2100 |2100 |2100 |8400 |
|Приобретение оборудования|9000 |48000 |12000 |6000 |75000 |
|за счёт кап. вложений | | | | | |
|итого НДС уплачено |118398|145973|105494|100118|469983|
|Задолженость предприятия |105002|134227|183906|182282|604417|
|по НДС | | | | | |

Разница межлу полученным и перечисленным НДС является задолженностью предприятия по НДС. Сумма этой задолженности на конец года (177 871 грн.) будет отражена в балансе предприятия на 1.01.98г. в 3-м разделе пассива в строке «Кредиторская задолженность по НДС».
3.Рассчитаем бюджет денежных средств и баланс предприятия по состоянию на
1.01.98г. с учётом отчислений насоциальные мероприятия и НДС.

Таблица 27 - Бюджет денежных средств
| Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Остаток на 1.01.97|2625000 |2590434 |2867399|3462889|2625000|
|Поступления: | | | | | |
|Выручка от |1117000 |1401000 |1447000|1407000|5372000|
|реализации | | | | | |
|НДС полученый |223400 |280200 |289400 |281400 |4074400|
|Итого: |1340400 |1681200 |1736400|1688400|6446400|
|Платежи: | | | | | |
|за материалы |391846 |372878 |347429 |355716 |1467869|
|на выплату |258609 |163860 |163432 |164289 |750190 |
|зарплаты | | | | | |
|за коммунальные |75446 |35887 |36040 |36127 |183500 |
|услуги | | | | | |
|НДС за коммун. |15089 |7177 |7208 |7225 |36699 |
|услуги | | | | | |
|Ремонт |136412 |115225 |118294 |120069 |490000 |
|Продолжение таблицы 27 |
|Аренда |75000 |75000 |75000 |75000 |300000 |
|Командировки |13500 |13500 |13500 |13500 |54000 |
|Коммисионные за |69200 |70600 |73500 |68250 |281550 |
|реализацию товара | | | | | |
|НДС на |13840 |14120 |14700 |13650 |56310 |
|комиссионные | | | | | |
|Реклама |10500 |10500 |10500 |10500 |42000 |
|НДС на рекламу |2100 |2100 |2100 |2100 |8400 |
|Дивиденды |- |- |- |44586 |44586 |
|Налог на прибыль |84077 |99364 |76434 |122293 |382168 |
|кап. вложения |45000 |240000 |60000 |30000 |375000 |
|НДС на |9000 |48000 |12000 |6000 |75000 |
|кап.вложения | | | | | |
|Итого платежей: |1374966 |1404235 |1140910|1202056|5122167|
|Остаток на конец |2590434 |2867399 |3462889|3949233|3949233|
|периода | | | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6