Розділ 1. Отримані податкові накладні
№ з/п
Податкова накладна, ВМД, чек тощо
Загальна сума, включаючи ПДВ
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження), імпорт товарів (послуг, включаючи одержання від нерезидента):
дата отримання
номер
постачальник
назва
підлягають, оподаткуванню за ставкою 20 %, 0 %
Вартість без ПДВ
сума ПДВ
вартість. без ПДВ
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
10.09
ВМД 4687/22
Франція, СFІ
ххххххх
15150
12625
2525
15.09
4672
ВАТ «НМЗ»
135974
021460
6600
5500
1100
137
ТОВ «Транском»
006784
364792
1500
1250
250
20.09
ВМД 0371/61
Німеччина,DBS
60000
50000
10000
24.09
Чек 247
ТОВ „Універсал-бізнес"
167468
167543
128
0
25.09
Чек 347
ТОВ «Оскар»
500
28.09
22
МП «Ескада»
134087 016973
1800
300
20.08
734
ТОВ «Прима»
034046 1
3478У
-800
-160
800
160
30.09
1235
АТ «НКМЗ»
364782
046709
900
750
150
Усвого за вересень:
86578
70703
14015
1550
310
Розділ 2. Видані податкові накладні
№з/п
Податкова накладна
Загальна сума поставки, включаючи ПДВ
Поставка товарів (послуг) та послуги надані нерезидентом на митній території України
Експорт товарів та супутніх такому експорту послуг
Дата виписки
Номер
Платник податку покупець
Підлягають оподаткуванню за ставкою
Звільнені від оподаткування
20%
0%
База оподаткування
Сума ПДВ
ІПН
1201
02.09
467046
067913
7000
5833
1167
1202
05.09
Франція, «Bulon»
ххххх
63315
1203
12.09
36000
30000
6000
1204
134087
016973
1205
ТОВ «Мрія»
700
583
117
Разом за вересень
108815
37916
7584
Податковий прибуток= 138000-40000=98000 грн.
Податковий податок на прибуток = 98000*0,25 = 24500 грн.
БП = 58000-40000 = 18000 грн.
БПП = 18000*0,25 = 4500 грн.
Тип різниць: тимчасова різниця, що підлягае вирахуванню.
В обліку мае місце відстрочений податковий актив (ВПА) у сумі 20 000 грн.
Д 981 К 641 4500 грн. (БПП)
Д 17 К 641 20000 грн. (ВПА)
МОДУЛЬ 2 Задача № 6 «Мито»
Підприемство-резидент «Регент» на підставі договору закупівлі продажу з підприемством-нерезидентом «ОКRТЕКО» одержало товар на суму 46610 грн., у тому числі транспортні послуги на території України на 1725 грн. (відповідно до рахунка-фактури) на умовах СРТ, згідно ІНКОТЕРМС 2000, (перевезення оплачене до пункту призначення) м. Донецьк. Даниий товар обкладеться акцизним збором за ставкою 10 % і митом за ставкою 20 %, ставка митного збору -0,2 %, ставка ПДВ - 20 %. Розрахувати митну вартість, сумимита, митних зборів, акцизу і ПДВ.
1. Фактурна вартість товару = 46610 (грн.)
2. Митна вартість товару =ФВТ - ТВ = 46610 - 1725 = 44885 (грн.)
3. Митний збір » МВТ * СтМЗб = 44885*0,002 = 89,77 (грн.)
4. Мито = МВТ *СтМ = 44885*0,2 =8977 (грн.)
5. Акцизний збір = (МВТ + М) * СтАЗ(%) = (44885 + 8977) * 0,1 = 5386,2 (грн.)
6. ПДВ = (МВТ + М + АЗ) * СтПДВ = (44885 + 8977 + 5386,2) *0,2 = 11849,64 (грн.)
Використана література
1 Закон України «Про оподаткування прибутку підприемств:(зі змінами та доповненнями від 01.07.08 р. № 283/97-ВР (Спеціальний випуск)//Вестник налоговой службы Украины.-2008.-№26 .-С.1-48.
2 Закон України «Про податок на додану вартість: зі змінами та доповненнями, чинний на 01.12.08 р.// Вестник налоговой службы Украины. 2008.-№46-47.-С.4-33.
3 Закон України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» від 3 квітня 1997 р. №168/97-ВР зі змінами та доповненнями.
4 Декрет Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір» від 26.12.92 р. №18-92.
5 Податковий облік : методичні вказівки до самостійної роботи (для студентів спеціальності 603059 усіх форм навчання) / укл. : Г. Ю. Ісаншина. - Краматорськ : ДДМА, 2008. - 172 с.
Страницы: 1, 2, 3
