Примечание: предприятия производят отчисления в централизованный инвестиционный фонд (ЦИФ) в размере 15 % от суммы амортизационных отчислений
Амортизационные отчисления являются объектом финансового планирования. Плановая сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:
,
где На - норма амортизации,
ОПФ - средняя стоимость амортизируемых основных производственных фондов:
где ОПФн - первоначальная (восстановительная) стоимость основных производственных фондов на начало планируемого года;
В1 - стоимость основных производственных фондов, вводимых в эксплуатацию в плановом году;
В2 - стоимость основных производственных фондов, выбывающих из эксплуатации в плановом году;
М - число полных месяцев функционирования вводимых ОПФ;
(12-М) - число месяцев, остающихся до конца года после выбытия ОПФ.
Амортизация не начисляется на основные фонды, находящиеся на реконструкции, а также переведенные на консервацию в установленном порядке.
Отчисления в ЦИФ составят:
7070 млн. руб. × 0,15 = 1060,5 млн. руб.
2. Рассчитать сумму затрат на производство и реализацию продукции (млн. руб.).
Показатели
млн. руб.
Сырье и материалы
55000
Топливо
7800
Электроэнергия
6000
Запчасти на ремонт
5500
Заработная плата
15000
Амортизация
7070
Отчисления на соц. нужды (35% + 1%)
5400
Текущий ремонт
7000
Проценты по векселям
Оплата сторонних услуг
3000
Экологический налог
900
Страхование имущества
2200
Прочие затраты
10000
Расходы по доставке продукции потребителям
5130
НЗП в планируемом году
-2000
Отчисления на соц. нужды:
0,36 × 15000 млн. руб. = 5400 млн. руб.
Затраты на производство и реализацию продукции включают в себя:
- материальные затраты;
- расходы на оплату труда;
- амортизационные отчисления;
- прочие затраты.
Материальные затраты = 55000 млн. руб. + 7800 млн. руб. + 6000 млн. руб. + 5500 млн. руб. = 74300 млн. руб.
Расходы на оплату труда = 15000 млн. руб. + 5400 млн. руб. = 20400 млн. руб.
Амортизационные отчисления = 7070 млн. руб.
Прочие затраты = 7000 млн. руб. + 15000 млн. руб. + 3000 млн. руб. + 900 млн. руб. + 2200 млн. руб. + 10000 млн. руб. + 5130 млн. руб. - 2000 млн. руб. = 41230 млн. руб.
Затраты на производство и реализацию продукции = 74300 млн. руб. + 20400 млн. руб. + 7070 млн. руб. + 41230 млн. руб. = 143000 млн. руб.
3. Рассчитать выручку от реализации продукции и от реализации материальных ценностей (млн. руб.).
Остатки готовой продукции на начало планируемого года, по производственной себестоимости
Объем производства 4-го квартала отчетного года:
- по производственной себестоимости
42000
- в отпускных ценах
54600
Объем производства 4-го квартала планируемого года (в % к годовому объему)
30
Норма запаса по ГП (дней)
10
Выручка от реализации ненужного имущества
-
в том числе материальные затраты на его реализацию
Планируемый доход по акциям, принадлежащим предприятию
12000
Планируемое поступление средств из централизованного фонда министерства на пополнение прибыли
Рентабельность продукции, %
20
Планирование денежных поступлений включает определение выручки от реализации продукции и поступлений по внереализационным операциям. При планировании выручки необходимо учитывать величину переходящих остатков готовой продукции на начало и конец планируемого периода, но в отпускных ценах.
Рентабельность продукции - величина прибыли, приходящаяся на 1 руб. совокупных текущих затрат.
Следовательно,
Прибыль от реализации = Рентабельность продукции × с/сполн
Прибыль от реализации = 0,2 × 143000 млн. руб. = 28600 млн. руб.
Стоимость остатков нереализованной продукции = (10 дн. × 54600 млн. руб.) / 90 дн. = 6066,7 млн. руб.
Прибыль от внереализационных операций = 12000 млн. руб.
4. Определить балансовую прибыль предприятия и размеры фондов накопления и потребления (млн. руб.).
Налог на недвижимость
350
Средства, направляемые на реконструкцию предприятия
Финансирование природоохранных мероприятий
3500
Образование финансового резерва
4000
Ставка налога на прибыль
Дивиденды по акциям, выплачиваемые работникам (в % к доходу)
60
Доходы по акциям, направляемые на развитие производства (в % к доходу)
40
Отчисления от прибыли:
- в фонд накопления (в %)
- в фонд потребления (в %)
Сумма НДС и отчислений во внебюджетные фонды в стоимости ГТ на начало года
800
Балансовая прибыль (БП) определяется по результатам всей производственно-хозяйственной деятельности и представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, доходов и убытков от внереализационных операций.
Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между величиной выручки от реализации продукции, ее полной себестоимостью, отчислениями и налоговыми выплатами.
Используя данные предыдущих расчетов, определяется величина балансовой прибыли.
Балансовая прибыль = 28600 млн. руб. + 12000 млн. руб. = 40600 млн. руб.
Фонд накопления = 0,6 × 40600 млн. руб. = 24360 млн. руб.
Фонд потребления = 0,4 × 40600 млн. руб. = 16240 млн. руб.
Ставка налога на прибыль = 30%.
Налог на прибыль = 0,3 × 40600 млн. руб. = 12180 млн. руб.
Чистая прибыль = 40600 млн. руб. - 12180 млн. руб. - 350 млн. руб. - 5500 млн. руб. - 3500 млн. руб. - 4000 млн. руб. - 800 млн. руб. = 14270 млн. руб.
5. Рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах и определить источники финансирования прироста оборотных средств (млн. руб.).
Объем производства отчетного года по себестоимости
122500
Фактическая потребность в оборотных средствах отчетного года
10200
Изменение оборачиваемости в планируемом году (дн.)
-1
Фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года
18000
Разрыв между начислением зарплаты и ее выплатой (дн.)
5
Задолженность по зарплате с начислениями в отчетном году
1100
Задолженность по резерву предстоящих платежей в отчетном году
2000
Рост фонда зарплаты в планируемом году (%)
112
Оборотные средства предприятия призваны обеспечивать непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
