1) Объём СМР на 1.04: 22500×23%=5175 (тыс. тг.)
Остальные рассчитываются аналогично (см. 1.3)
2) Прирост оборотных средств на 1.04: 1036,8×23%=238,5 (тыс. тг.)
3) Норматив с учётом прироста: 4800+238,5=5038,5 (тыс.тг.) на 1.04;
5038,5+259,2=5297,7 (тыс. тг.) на 1.07;
5297,7+290,3=5588 (тыс. тг.) на 1.10;
5588+248,8=5836,8 (тыс. тг.) на конец года.
4) Среднегодовая стоимость оборотных средств:
(тыс. тг.)
Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование.
Среднегодовая норма амортизационных отчислений по группам основных фондов составляет 15%. Сумму амортизационных отчислений определяют путём умножения среднегодовой стоимости основных фондов на среднегодовую норму амортизации.
Планом предлагается, что 100% амортизационных отчислений направляется в фонд развития производства, из них – 30% на финансирование капитальных вложений.
Показатели
Сумма, тыс. тг.
1. Сумма амортизационных отчислений,
в том числе:
а) в бюджет
б) в фонд
в) на капитальное строительство
450,5
-
315,4
135,1
1) Сумма амортизационных отчислений: 3003,3×15%=450,5 (тыс. тг.)
2) На капитальное строительство: 450,5×30%=135,1 (тыс. тг.)
3) В фонд развития производства: 450,5-135,1=315,4 (тыс. тг.)
План финансирования капитальных вложений.
Таблица 7 - План финансирования капитальных вложений
1. Собственные источники
1.1. централизованные (табл.1 п.9)
1.2. сумма амортизации (табл.6 п.16)
1.3. прибыль
210
60
14,9
2. Долгосрочный кредит (табл.1 п.10)
180
Итого
390
1) Собственные источники финансирования
390-180=210 (тыс.тг.)
2) Финансирование за счёт прибыли:
210-60-135,1=14,9
Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом банка по сроку возникновения задолженности.
Средства на возвращение долгосрочных кредитов банку и оплату процентов за пользование кредитом путём расчёта. При этом годовая сумма кредита (табл.1 п.6) будет получена предприятием в такой последовательности:
- в первом квартале – в размере 27% годовой суммы;
- во втором квартале – в размере 23% годовой суммы;
- в четвёртом квартале – в размере 50% годовой суммы.
Плата за пользование кредитом установлена в размере 40% годовых.
Таблица 8 - Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом по сроку возникновения задолженности
План
на год
1
квартал
2
3
4
1. Долгосрочные кредиты, полученные в плановом году
48,6
41,4
90
2. Процент за пользование кредитом
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
40%
19,44
16,56
36
4,86
5,52
3. Плата за пользование кредитом
72
10,38
46,38
1) Долгосрочные кредиты, полученные в 1 квартал:
180×27%=48,6 (тыс.тг.)
В следующих кварталах расчёт ведётся аналогично, исходя из ранее приведенных процентов.
2) Плата за пользование кредитом в 1 квартале:
48,6×40%=19,44 (тыс.тг.)
В каждом квартале будет оплачиваться:
19,44/4=4,86 (тыс.тг.)
Во втором и четвёртом расчёты ведутся аналогично, кроме того что во втором квартале плата делится на 3, а в 4-м просто записывается в четвёртый квартал.
3) Общая плата за пользование кредитом:
4,86+10,38+10,38+46,38=72 (тыс. тг.)
Расчёт отчислений из прибыли в фонды предприятий.
1. Прибыль, что останется в распоряжении предприятия
2060,3
2. Норматив отчислений в фонд премий
24,5%
3. Сумма отчислений
504,8
4. Норматив отчислений в фонд развития производства
70,5%
5. Сумма отчислений в фонд развития производства
1452,5
6. Норматив отчислений в финансовый резерв
5%
7. Сумма отчислений
103
Фонды экономического развития планируются, исходя из следующих условий:
- норматив отчислений в фонд развития производства берётся в размере 70,5% от прибыли, что осталась в распоряжении предприятия;
- норматив отчислений в финансовый резерв – 5% от прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия;
- норматив отчислений от прибыли, что осталась в распоряжении предприятия в фонд премий и дивидендов составляет 24,5%.
1) Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия:
нераспределённая прибыль – прибыль, идущая на покрытие прироста норматива оборотных средств – прибыль, идущая на финансирование капитальных вложений – прибыль, идущая на погашение платы за кредит =
= 3159-1011,8-14,9-72=2060,3 (тыс. тг.)
2) Сумма отчислений в фонд премий:
2060,3×24,5%=504,6 (тыс. тг.)
3) Сумма отчислений в фонд развития производства:
2060,3×70,5%=1452,5 (тыс. тг.)
4) Сумма отчислений в финансовый резерв:
2060,3×5%=103 (тыс. тг.)
Премиальный фонд и фонд дивидендов.
Премии за введение объектов и производственных мощностей, что оплачиваются заказчиком, составляют 5 тыс. тенге
Таблица 10 - Премиальный фонд и фонд дивидендов.
Источники
Сумма, тыс.тг.
1. Отчисления из прибыли (табл.9 п.3)
2. Премии за введение в действие объектов и производственных мощностей, что оплачиваются за счёт заказчика
5
3. Итого отчислений в фонд
509,8
Фонды и резервы. Выручка от реализации выбывшего имущества составляет 35 тыс. тенге.
Сумма, тыс.тенге.
1. Отчисления от прибыли (табл.9 п.5)
2. Амортизационные отчисления (табл.6 п.1б)
3. Средства от реализации имущества
35
4. Другие источники
Итого отчислений в фонд
1802,8
Финансовый резерв 1. Отчисления из прибыли (табл.9 п.7)
2. Итоговое составление финансового плана
Составим финансовый план в виде сокращённой таблицы доходов и расходов предприятия.
Проведённые расчёты финансовых показателей проверим путём составления шахматной таблицы (Приложение 1, 2). По горизонтали укажем источники покрытия расходов, а по вертикали – целевое использование средств.
Рыночная экономика как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
