Таблица 1 - Исходные данные для финансового плана
Показатели
млн.тенге
1. Объём СМР, выполненных собственными силами
22,5
2. Оборотные средства на начало планового года
4,8
3. Норматив оборотных средств, в плановом году, %
21,6
4. Стоимость основных фондов на начало года
3,2
5. Ввод основных фондов в ноябре планового года
0,7
6. Ввод основных фондов, в том числе за счёт долгосрочных кредитов
0,18
7. Основные средства, что выбыли в мае планового года
0,3
8. Объём капитальных вложений
0,39
9. Централизованные ассигнования на капитальное строительство
0,06
10. Долгосрочные кредиты банка на капитальное строительство
11. Объём СМР, выполненных в предыдущем году и сданных в плановом году
1,85
12. Сумма амортизационных отчислений в году предыдущем плановому
0,08
Расчёт плановой суммы прибыли и её распределение.
Объём строительной продукции, который сдаваться заказчику по законченным зданиям, пусковым комплексам и объектам, подготовленным к выпуску продукции, и предоставленных услуг, определяется, исходя из следующих условий:
- в плановом году сметная стоимость товарной продукции, которая будет сдаваться заказчику, составляет 70% общего объёма СМР, выполненных собственными силами;
- кроме того, будут закончены и сданы заказчику пусковые комплексы и объекты, начатые в предыдущем году, данные о стоимости которых приведены в п. 10 табл. 1
Балансовая прибыль в составе законченной продукции, которую сдают заказчику в плановом году, определяется, как сказано в условии:
- плановые накопления составляют 23,07% сметной стоимости сданной заказчику товарной продукции;
- снижение себестоимости СМР составляет 1,84% их сметной стоимости по работам, выполненным до планового года, и 2,34% по работам, выполненным в плановом году; кроме того к балансовой прибыли прибавляем прибыль от реализации услуг подсобного производства в размере 20 тыс. тенге и прибыль от внереализационных операций в размере 30 тыс. тенге.
Таблица 2 - Расчёт плановой суммы нераспределённой прибыли
Сумма, тыс. тг.
1
2
1. Объём СМР, выполненных в предыдущем году, что будут сдаваться в плановом году (табл. 1 п. 11)
1850
2. Объём СМР, выполненных и сдаваемых в плановом году (табл. 1 п. 11)
22500
3. Объём завершенной продукции, что будет сдана в плановом году (70%)
15750
4. Прибыль в составе СМР, выполненных в предыдущем году (23,07% + 1,84%)
460,8
5. Прибыль в составе СМР, выполненных в плановом году (23,07% + 2,34%)
4002,1
6. Другая прибыль
50
7. Всего прибыли
4512,9
8. Платежи в бюджет
1353,9
9. Нераспределённая прибыль
3159
1) Объём завершенной продукции в плановом году:
22500*70/100=15750 (тыс. тг.)
2) Прибыль в предыдущем году:
(тыс. тг.)
3) Прибыль в плановом году:
4) Платежи в бюджет:
(460,8+4002,1+50)*30/100=1353,9 (тыс. тг.)
5) Нераспределённая прибыль:
4512,9-1353,9=3159 (тыс. тг.)
Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Среднегодовая стоимость введенных производственных фондов определяется путём умножения стоимости веденных основных фондов на количество полных месяцев пребывания их в эксплуатации и деления результата на 12 месяцев.
Расчёт среднегодовой стоимости основных фондов (Сс) с учётом введенных и выбывших фондов определяется по формуле:
Сс=Сн+Свв×(К/12)-Свыб×(12-К) 12,
где Сн – стоимость основных фондов на начало года,
Свв – стоимость введенных основных фондов,
Свыб – стоимость выбывших основных фондов,
К – количество полных месяцев эксплуатации введенных (выбывших) основных фондов.
Таблица 3 - Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов
1. Основные фонды на начало планового года (табл.1 п.4)
3200
2. Ввод основных фондов в ноябре (табл.1 п.5)
700
3. Среднегодовая стоимость введенных основных фондов
58,3
4. Основные фонды выбывшие в мае (табл.1 п.7)
300
5. Среднегодовая стоимость выбывших основных фондов
175
6. Среднегодовая балансовая стоимость основных производственных фондов
3003,3
1) (тыс. тг.)
2) (тыс. тг.)
3) (тыс. тг.) – среднегодовая стоимость ОПФ за вычетом амортизационных отчислений
Расчёт норматива оборотных средств и суммы его прироста
При расчёте среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств принимается следующее поквартальное распределение общего годового объёма СМР: 1 квартал – 23%, 2 квартал – 25%, 3 квартал – 28%, 4 квартал – 24%. Покрытие прироста нормируемых оборотных средств следует за счёт устойчивых пассивов в сумме 25 тыс. тг.
Таблица 4 - Расчёт норматива оборотных средств и суммы его прироста
1. Норматив на конец планового года.
5836,8
2. Норматив на начало планового года (табл.1 п.3)
4800
3. Прирост норматива в плановом году
1036,8
4. Источники покрытия:
а) прирост устойчивых пассивов
б) плановая прибыль
25
1011,8
1) Норматив на конец планового года: 4800+1036,8=5836,8 (тыс. тг.)
2) Прирост норматива: 4800×21,6%(табл.1 п.3)=1036,8 (тыс. тг.)
3) Покрытие за счёт плановой прибыли: 1036,8-25=1011,8 (тыс. тг.)
Прирост среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств.
Прирост норматива оборотных средств рассчитывается в каждом квартале согласно роста планового прироста на год (100%) и процента исполнения программы работ в каждом квартале. Норматив оборотных средств на начало каждого квартала с учётом прироста норматива определяется нарастающим итогом.Среднегодовую стоимость нормированных оборотных средств определяют путём сложения:
1) половины суммы оборотных средств на начало планового года;
2) суммы оборотных средств на конец каждого квартала (1, 2, 3)
3) половины суммы оборотных средств на конец планового года.
Полученную сумму следует разделить на 4 (количество кварталов).
Таблица 5 - Расчёт среднегодовой стоимости нормированных оборотных средств
за год
на 1.04
на 1.07
на 1.10
на 31.12
1. Объём СМР, выполненных в плановом году (табл.1 п.1)
5175
5625
6300
5400
2. Прирост нормированных оборотных средств (табл.4 п.3)
238,5
259,2
290,3
248,8
3. Норматив оборотных средств с учётом прироста
5038,5
5297,7
5588
4. Среднегодовая стоимость нор-мированных оборотных средств
5310,7
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
