3.2.2 Прогноз дебиторской задолженности
Для прогноза дебиторской задолженности применим коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:
Тогда прогнозируемый остаток дебиторской задолженности на 01.07.200Х будет равен:
.
На основе этих зависимостей рассчитываем прогнозируемые остатки на 01.07.200Х., т.е. СК-01.07.200Х.
Таблица 7. Прогноз дебиторской задолженности
i
Активы
Исходные данные для прогноза дебиторской задолженности
Расчетные значения
СНi
СКi
ВХ-1
ВХ
СНi-01.01.200Х
КОБД
СKi- 01.07.200Х
4
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)
41
38
270
6,84
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по данным прошлого периода равен:
Тогда прогнозируемый остаток дебиторской задолженности на 01.07.200Х с точностью до целых чисел будет равен:
млн. руб.
Полученные расчетные значения заносим в таблицу 7. Заносим также величину СК-01.07.200Х в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблица 6.
3.2.3 Прогноз предстоящих операций
Прогноз № 1 “Приобретение краткосрочных финансовых вложений”.
Исходные данные:
- сальдо на начало периода, Приложение 3, СН-01.01.200Х = 7 млн. руб.;
- прогнозируется к поступлению в течение периода ОБД = 15 млн. руб. (балансирующая сумма);
- прогнозируется к выбытию в течение периода ОБК = 12 млн. руб. (балансовая стоимость).
Расчет сальдо на конец периода СН-01.07.200Х рассчитывается по зависимости:
СН-01.07.200Х = СН-01.01.200Х + ОБД – ОБК = 7 + 15 – 12 = 10 млн. руб.
Значение величины СК-01.07.200Х заносим в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблица 6.
Прогноз № 2 “Денежный поток от осуществления краткосрочных инвестиций”:
- доход (выручка) от реализации финансовых вложений – входящий денежный поток SФВ = 20 млн. руб.;
- расход (балансовая стоимость выбывших финансовых вложений), см. прогноз № 1, CФВ = 12 млн. руб..
Рассчитывается прибыль от реализации финансовых вложений по формуле:
PФВ = SФВ – CФВ = 20 – 12 = 8 млн. руб.
Значение величины прибыли от реализации финансовых вложений PФВ заносим в таблицу 8.
Таблица 8. Продолжение прогнозного бюджета доходов и расходов на период 01.01.200Х-01.07.200Х
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), РОП
Прибыль от осуществления финансовых вложений, PФВ
8
Прибыль/Убыток от реализации основных средств, РОС
(6)
Прибыль до налогообложения, РДН = РОП + PФВ + РОС
40
Ставка налога на прибыль, CНР,%
24
Налог на прибыль, НР = CНР * РДН / 100
(9,6)
Чистая прибыль организации, NPWO = РДН – НР = РДН + (НР)
30,4
Прогноз № 3 “Приобретение основных средств”:
- сальдо на начало периода, Приложение 3, СН-01.01.200Х = 40 млн. руб.;
- планируется начисление суммы амортизации основных средств, Приложение 4:
сумма амортизации основных средств производственного назначения АОСП = 11 млн. руб.;
сумма амортизации основных средств производственного назначения АОСУ = 6 млн. руб.;
общая сумма амортизации основных средств:
АОС = АОСП + АОСУ = 11 + 6 = 17 млн. руб.;
- планируется к поступлению в течение периода основных средств на сумму, равную ОБДОС = 23 млн. руб. (балансирующая сумма);
планируется к выбытию в течение периода основных средств на сумму, равную ОБКОС – 10 млн. руб. (балансовая стоимость).
Рассчитаем остаточную стоимость основных средств – сальдо на конец периода, по зависимости:
СК-01.07.200Х = СН-01.01.200Х +ОБДОС – ОБКОС – АОС =40+23–10–17= 36 млн.руб.
Значение величины СК-01.07.200Х заносим в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблица 6, выделено курсивом и подчеркнуты.
Прогноз № 4 “Денежный поток от реализации основных средств”.
- доход (выручка) от реализации финансовых вложений – входящий денежный поток SОС = 4 млн. руб.;
- расход (балансовая стоимость выбывших основных средств), см. прогноз № 3, CОС = 10 млн. руб.
Рассчитаем прибыль от реализации основных средств по формуле:
PОС = SОС – CОС = 4 – 10 = – 6 млн. руб.
Значение величины прибыли от реализации основных средств PОС заносим в таблицу 8.
3.2.4 Прогноз чистой прибыли
Определяем прибыль до налогообложения по данным таблицы 8, а именно:
РДН = РОП + PФВ + РОС = 38 + 8 – 6 = 40 млн. руб.
Рассчитываем налог на прибыль по зависимости (ставка налога на прибыль принимается на основании главы 25 «Налог на прибыль» НК РФ) с точностью до двух знаков после запятой:
НР = CНР * РДН / 100 = 24 * 38 / 100 = 9,6 млн. руб.
Находим чистую прибыль организации по формуле с точностью до двух знаков после запятой:
NPWO = РДН – НР = РДН + (НР) = 40,0 – 9,6 = 30,4 млн. руб.
Значение определенных величин заносим в таблицу 8.
Определяем нераспределенную прибыль на 01.07.200Х при условии, что вся чистая прибыль остается в распоряжении организации ОБК = 30,4 млн. руб., по следующей зависимости:
СК-01.07.200Х = СН-01.01.200Х + ОБК = 15,00 + 30,4 = 45,4 млн. руб.
Значение СК-01.07.200Х нераспределенной прибыли заносим в таблицу 6.
После выполнения всех операций Прогнозный баланс (бюджет по балансовому листу) имеет следующий вид, таблица 9. В баланс добавлена графа 4, показывающая отклонения СК-01.07.200Х – СН-01.01.200Х по каждой статье баланса.
Таблица 9. Прогнозный баланс (бюджет по балансовому листу)
Активы, капитал, обязательства
Сумма, млн. руб.
Абсолютное отклонение, млн. руб.
01.01.200Х
01.07.200Х
1
2
3
Актив
Внеоборотные активы (постоянные, долгосрочные),
55
54
(1)
в том числе:
- основные средства
36
(4)
- долгосрочные финансовые вложения
15
18
Оборотные (текущие) активы,
136
145,4
4,4
- запасы (сырье и материалы)
37
33
- незавершенное производство
9
- готовая продукция и товары
25
20
(5)
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)
(3)
- краткосрочные финансовые вложения
7
10
- денежные средства
21
32,4
11,4
Итого (валюта баланса)
191
199,4
8,4
Пассив
Капитал и резервы:
76
106,4
- уставный (акционерный) капитал
61
0
- нераспределенная прибыль
45,4
Краткосрочные (текущие обязательства) пассивы,
115
93
(22)
- кредиты и займы
(13)
- кредиторская задолженность
77
68
(9)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8