Відхилення обсягу видатків звітного періоду (2009 рік) до 2008 року складає - 6541,0 тис. грн., що свідчить про зменшення абсолютних розмірів видатків у 2009 році порівняно із 2008 роком). А відхилення видатків звітного періоду до 2007 року складає +34163,8 тис. грн., що свідчить про збільшення абсолютних розмірів видатків у 2009 році порівняно із 2007 роком.
Отже ми бачимо, що аналіз динаміки видатків 2009 року порівняно із попереднім періодом має здебільшого негативний характер із знаком „-”, що свідчить про зменшення абсолютного розміру видатків 2009 року. Дана ситуація насамперед пов’язана із наслідками світової економічної кризи, зокрема іпотечної, що призвело до згортання програм із будівництва, фінансування якого значною мірою здійснювалося в 2007-2008 роках (видатки становили 7825,4 тис. грн. та 4323,3 тис. грн. відповідно). Водночас слід відмітити про викривлення показників по видатках зокрема за рахунок видатків, які спрямовувалися на лiквiдацiю надзвичайних ситуацій та наслiдкiв стихійного лиха в липні-серпні 2008 року. Протягом 2008 року на даний напрямок було витрачено 10341,3 тис. грн., в 2009 році як бачимо видатки за даним напрямом не проводилися. Виключенням із загальної тенденції є збільшення видатків на правоохоронну діяльність – 30,5 тис. грн., освіту – 4586,0 тис. грн., охорону здоров’я – 945,0 тис. грн., соціальний захист та забезпечення населення – 2431,8 тис. грн., культура та мистецтво - 288,5 тис. грн., дотації та субвенції – 1391,2 тис. грн. та 494,8 тис. грн. – видатки не віднесені до інших груп, які згідно рішення сесії районної ради спрямовуються на погашення наслідків стихійного лиха та інші невідкладні заходи.
Аналізуючи дані табл. 2.5, а саме порівнюючи відхилення звітного 2009 року до 2007 року слід відзначити про позитивну тенденцію в бік зростання видатків загалом на 34163,8 тис. грн., що спричинене насамперед ростом за такими основними статтями витрат: державне управління – 2054,1 тис. грн., правоохоронна діяльність та забезпечення безпеки держави – 53,7 тис грн., освіта – 17695,2 тис. грн., охорона здоров’я – 6406,6 тис. грн., соціальний захист та забезпечення - 9234,4 тис. грн. Зменшенням фінансування відзначилися такі статті витрат як субсидії та дотації – 225,3 тис. грн., будівництво - 7825,4 тис. грн., транспорт, дорожнє господарство, зв’язок, телекомунiкацiї та інформатика - 891,7 тис. грн.
Дані рисунка 2.2 наочно показують, що найбільший обсяг займають видатки на освіту, які здійснюються за такими напрямами як фінансування дошкiльних закладів освiти, дитячих позашкiльних закладів освiти, заходи iз позашкiльної роботи.
Здійснення виплат, визначених Законом України “Про реструктуризацію заборгованості з виплат, передбачених статтею 57 Закону України “Про освіту” педагогічним, науково-педагогічним та іншим категоріям працівників навчальних закладів”. Помітні темпи росту демонструють видатки на соціальний захист та соціальне забезпечення, що спричинене прийняттям нових соціальних стандартів.
Аналіз виконання видаткової частини бюджету Хотинського району в 2007-2009 роках наведений в табл. 2.6.
Дані табл. 2.6 свідчать про недовиконання видаткової частини бюджету району, зокрема в 2007 році рівень виконання бюджету району за видатками становив – 96,6%, в 2008 році – 99,8% та в 2009 році – 95,4%. Якщо в 2008 році фактичні показники виконання бюджету максимально наближені до планових показників, оскільки профінансовано видатків в розмірі 99,8% на суму 153595,6 тис. грн. при плановій величині 153972,7 тис. грн., то в 2007 році недофінансування становило 377,1 тис грн. або 3,4% при плановій величині 112890,8 тис. грн., в 2009 році рівень недофінансування видатків бюджету становив 7474,4 тис. грн. або 5,6% при планових видатках 164098,4 тис. грн. Дану ситуацію можна пояснити двома факторами, а саме: або недофінансуванням з бюджету основних напрямів видатків, або незначними помилками у розрахунку формули фінансування видатків бюджету району.
Таблиця 2.6
Аналіз виконання бюджету Хотинського району за видатками в 2007-2009 роках, тис. грн.
Напрямки видатків
2007 рік
2008 рік
2009 рік
План
Факт
Рівень виконання, %
Рівеь виконання, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Державне управлiння
5 439,4
5 364,9
98,6
7 386,1
7 444,1
100,8
7 857,5
7 597,9
96,7
Правоохоронна дiяльнiсть та забезпечення безпеки держави
67,9
66,7
98,2
91,7
89,9
98,0
124,8
120,4
96,5
Освiта
35 698,6
35 277,1
98,8
47 922,5
48386,3
101,0
56 648,2
54 030,0
95,4
Охорона здоров'я
16 985,4
16 744,4
22 125,7
22206,0
100,4
24 852,3
24 068,7
96,8
Соцiальний захист та соцiальне забезпечення
25 051,2
22 855,6
91,2
31 097,5
29658,2
35 287,9
35 131,1
99,6
Житлово-комунальне господарство
755,6
745,7
98,7
922,1
1613,0
174,9
1 112,2
1 012,0
91,0
Культура i мистецтво
3 654,1
3 538,2
5 102,3
5110,7
100,2
5 860,3
5 632,9
96,1
Засоби масової інформації
245,1
100,0
288,5
316,3
Фiзична культура i спорт
793,6
780,5
98,3
1 126,3
1230,8
109,3
1 374,2
1 265,6
92,1
Будiвництво
7 939,8
7 825,4
4 486,7
4323,3
96,4
3 157,2
2 236,9
70,9
Сiльське, лісове і рибне господарство та мисливство
-
26,9
2,6
9,7
Транспорт, дорожнє господарство, зв'язок, телекомунiкацiї
1 644,6
1 499,2
971,0
764,9
78,8
1 354,8
1 207,4
89,1
Iншi послуги, пов'язанi з економiчною дiяльнiстю
12,0
15,0
18,0
17,7
Охорона навколишнього природного середовища та ядерна безпека
227,2
225,3
99,2
715,7
405,7
56,7
24,8
10,8
43,5
Запобігання та лiквiдацiя надзвичайних ситуацiй та наслiдкiв стихiйного лиха
9,6
9 430,2
10341,3
109,7
1 080,0
Цiльовi фонди
344,2
297,5
86,4
581,3
464,5
79,9
487,1
286,5
58,8
Видатки, не вiднесенi до основних груп
105,1
94,9
90,3
110,1
123,6
112,3
814,4
755,1
92,7
Cубвенції, дотації
17 843,3
33 107,1
185,5
21 573,1
21127,2
97,9
23 728,4
22 934,7
Разом
116 816,7
112890,8
96,6
153 972,7
153595,6
99,8
164 098,4
156 624,0
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
