Таким чином, розрахунок планових витрат показав, що загальна сума витрат за 1 цикл вирощування складає 61929,8 грн (табл. 9).
Таблиця 9 Розрахунок планових витрат вирощування нутрій і песців на період 9 міс.
Місяці
Кіль-ть нутрій, гол.
Вартість годування з урахуванням ккал, грн./гол. в місяць
Вартість годування продуктивного поголів'я, грн. в міс.
Вартість годування молодняку грн. в міс.
Разом перемінні витрати на годування
Середні перемінні вит-ти на 1 гол.
Постійні вит-ти
Разом витрати
продуктивне поголів'я
молодняк під реалізацію
Нутрії
1
175
0
8,4
1470
0,00
1470,00
8,40
1200
2670,00
2
900
1,105
994,50
2464,50
2,29
3664,50
3
2,184
1965,60
3435,60
3,20
4635,60
4
3,108
2797,20
4267,20
3,97
5467,20
5
3,948
3553,20
5023,20
4,67
6223,20
6
4,452
4006,80
5476,80
5,09
6676,80
7
8
5,292
4762,80
6232,80
994,50'
6,72
8427,30
9
1965,6*
7,63
9398,40
Разом нутрії
75,60
29,83
13230,00
26849,70
43039,80
47,07
10800
53839,8
Песці
1-9
10
90
5150,00
51,50
-
Разом
48189,80
58989,8
Далі необхідно розрахувати планові прибутки за 1 цикл і визначити беззбитковий обсяг чисельності молодняку на вирощуванні для того, щоб відшкодувати суму заявлену до кредитування (табл. 10).
Таблиця 10 Розрахунок прибутку від реалізації (маржинального прибутку)
Вид продукції
Обсяг на продаж
Ціна за 1 голову
Виторг від реалізації
Перемінні витрати
Постійні витрати
Маржина-льний прибуток
100
90000
36160,2
250
22500
17350,0
112500
53510,2
Оскільки постійні витрати включаються до суми кредиту, у визначенні окупності кредитних ресурсів (40 000 грн). У визначенні окупності кредиту зручніше використовувати показник маржинального прибутку як різницю між виторгом від реалізації й сумою перемінних витрат (вирощування нутрій і песців).
З розрахунків видно, що за один цикл підприємство отримає маржинальний прибуток у розмірі 53510,2 грн. З цих коштів воно повинне заплатити кредит у розмірі 40 000 грн. Товарний кредит у розмірі 53510,2 відшкодовується за рахунок виторгу від реалізації. Таким чином, величина прибутку в розпорядженні підприємства до кінця першого циклу складе:
Виторг від реалізації — Перемінні витрати (товарний кредит) — Кредит, заявлений до фінансування = Прибуток у розпорядженні після сплати податків за 1 цикл.
112500 - 53510,2 - 40000 = 18989,8 грн.
Ці кошти в подальшому повинні бути спрямовані на виплату заробітної плати, сплату єдиного податку й інші статті постійних витрат, якщо по них не передбачена відстрочка платежу до моменту реалізації продукції у другому циклі.
Аналіз беззбитковості дозволяє визначити мінімальне число голів у продуктивному поголів'ї для відшкодування кредиту, заявленого до фінансування.
Формула для розрахунку беззбиткового обсягу продажів у натуральному вираженні має вигляд:
QБЕЗ = [ПостВит + (Кредит - ПостВит)] / [Ціна - ПерВит (одиницю)]
Ми розрахуємо беззбитковий обсяг продажів тільки по поголів'ю нутрій, тому що вони є основною бізнес-лінією підприємства, а вирощування песців характеризується високим ступенем ризику і незначною часткою в загальному розмірі виручки.
Розрахунки точки беззбитковості зручно представити у вигляді таблиці (табл. 11).
Таблиця 11 Розрахунок точки беззбитковості
Результат
Умовне позначка
Розрахунок
Величина
Середня ціна за одиницю продукції, грн/гол.
Ц
100,0
Перемінні витрати на одиницю продукції, грн/гол.
ПерВит (од)
Постійні витрати за цикл
ПостВит
Беззбиткове число продажів од.
Qнат
Qнат = 40000/ (100-47,07)
755
Беззбитковий обсяг продажів, грн.
Qварт
Qварт = 755 * Ц= 755*100
75500
Мінімальна чисельність продуктивного поголів'я
125 + 20 = 145
гол.
125 * 6 = 755
755*100 = = 75500 грн.
Таким чином, для повернення кредиту (суми, заявленої до фінансування у розмірі 40 000 грн.) необхідно чисельність продуктивного поголів'я установити на рівні 145 голів (із них самки - 125 гол.). Але в цьому випадку підприємство не буде мати вільних коштів для відшкодування постійних витрат за другий цикл.
Прогноз фінансових результатів і аналіз рентабельності продажів
При прогнозуванні майбутніх прибутків і збитків підприємству необхідно з'ясувати — яка з двох передбачуваних бізнес-ліній є найбільш рентабельною. Прогнозний період обмежимо двома роками — періодом, у плині якого передбачається завершити три цикли вирощування нутрій і два цикли вирощування песців.
З погляду календарного плану вирощування нутрій і песців, вартості реалізації і рівня перемінних витрат прогноз балансу (табл. 12) і фінансових результатів (табл. 13) будуть мати вигляд:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
