Единый социальный налог взимается на основании главы 24 части второй Налогового кодекса РФ.
Объектом налогообложения по единому социальному налогу является заработная плата, выплачиваемая работникам предприятия. Налоговая база определяется как сумма заработной платы, начисленной за отчетный год своим работникам. Налоговая база составила 59753 рубля.
Ставка единого социального налога составляет 26%, при этом сумма налога, исчисленного по ставке 20% зачисляется в федеральный бюджет, 3,2% - в Фонд социального страхования РФ, 2,8- в фонд медицинского страхования.
Льгот по налогу предприятие не имеет. [1,54]
Налоговый период - год. Отчетные периоды - 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
По итогам отчетного периода составляет:
- расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета;
- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;
- расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.
По итогам налогового периода составляет:
- налоговую декларацию по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета
- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;
- налоговую декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.
В состав декларации в обязательном порядке включаются титульный лист и листы, имеющие отношению к исчислению налога.
Расчет налога в таблицах пункта 5.
Предприятие исполняет обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических в качестве налогового агента, согласно главе 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ.
Налоговый период - год.
Налоговая ставка – 13%
По каждому работнику велась Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2005 год по форме 1-НДФЛ. По окончании 2005 года в ФНС по месту учета представило сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" и реестр сведений о доходах физических лиц за 2005 год (налоговый агент обязан представлять данные сведения не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим).
Расчет ЕСН и НДФЛ за январь
№
ФИО
Должность
Оклад, руб.
Доп.начислено
Вычеты
Налогооблагаемая база НДФЛ
Ставка налога
Сумма налога
Начислено с начало года
Зарплата к выдаче
Сумма ЕСН
1
2
3
4
5
6
7
9
10
11
12
Алексеев А.Б.
Директор
10007,5
5606
1600
14013,5
13
1821,755
15613,5
13791,745
4059,51
Иванова В.Г.
Главный бухгалтер
8757,5
1000
7757,5
1008,475
7749,025
2276,95
Петров Д.Е.
Начальник цеха
8132,5
400
7732,5
1005,225
7127,275
2114,45
Сидоров Ж.З.
Рабочий
7507,5
3000
4507,5
585,975
6921,525
1951,95
Николаев И.К.
2300
5207,5
676,975
6830,525
Итого
41912,5
8300
39218,5
х
5098,405
47518,5
42420,095
12354,81
Расчет ЕСН и НДФЛ за февраль
Дополнительно начислено
1200
8807,5
1144,975
25621
8862,525
2601,95
17515
16265
15015
0
7900
34012,5
4421,625
89431
37490,875
10897,25
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
