Размеры и качество дебиторской и кредиторской задолженностей оказывают большое влияние на финансовое состояние предприятия. Для улучшения финансового положения руководству предприятия необходимо:
-следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, т.к. значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
-контролировать расчеты по просроченным задолженностям;
-по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольными клиентами.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них. В результате ускорения оборота высвобождаются вещественные элементы оборотных средств, меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива и т. п., следовательно, высвобождаются и денежные ресурсы, ранее вложенные в эти запасы.
Скорость оборота средств - комплексный показатель. Увеличение числа оборотов достигается за счет сокращения времени производства и времени обращения. Оборачиваемость оборотных средств рассчитана в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Показатели оборачиваемости оборотных средств
Показатели
Условные обозначения
2004 г.
2005 г.
Отклонение
Темп роста, %
Объем продаж, тыс. руб.
П
854085
944618
90533
110,6
Средние остатки всех оборотных средств, тыс. руб.
ОС
256530
264593
8063
103,1
Средние остатки Нормируемых оборотных Средств, руб.
НОС
117664
133422
15758
113,4
Оборачиваемость всех оборотных средств, дней (с.2х360):с.1
ООС
108,13
100,84
-7,29
93,3
Оборачиваемость нормируемых оборотных средств, дней (с.3х360):с.1
ОНОС
49,60
50,85
1,25
102,5
Время оборота оборотных средств в 2005 году по сравнению с 2004 сократилось на 7,29 дней, нормируемых оборотных средств - увеличилось на 1,25 дней.
Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости по формуле:
КоОС = П/ОС
КоОС =854085:2565306=3,33 (в 2004г.);
КоОС =944618:2645937=3,57 (в 2005 г.).
КоНОС = П/НОС
КоНОС = 854085:117664=7,26 (в 2004г.);
КоНОС = 944618:133422=7,08 (в 2005г.).
Оборачиваемость оборотных средств в 2005 году превысила оборачиваемость оборотных средств в 2004 году, по нормируемым оборотным средствам наблюдалась обратная картина. Следовательно, предприятию необходимо пересмотреть подходы к нормированию оборотных средств с целью повышения его эффективности.
Рассмотрим состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности:
Таблица 2.5
Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Флорида»
Статьи дебиторской задолженности
Всего на конец периода
В том числе по срокам образования
До 1 мес.
От 1 до 2 мес.
6-1 год
Более года
1. дебиторская задолженность
2. по з/пл
3. прочая дебиторская
а) переплата финансовыми органами
б) задолженность подотчётным лицам
в) прочие виды задолженности
г) в т. ч. по расчётам с поставщиками
27
18
9
ВСЕГО:
-----------
---------
На данном предприятии дебиторская задолженность очень мала. Это обусловлено тем, что почти все сделки проводятся через предварительную оплату.
Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия (табл. 2.6).
Таблица 2.6.
Деловая активность «ООО Флорида»
2004
2005
Изменения
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности
2. период погашения дебиторской задолженности
3. доля дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов
4. отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации
5. доля сомнительной дебиторской задолженности
596,98
0,6
0,03
0,002
----------
863,06
0,4
0,01
0,001
266,08
-0,2
-0,02
-0,001
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
К1 =N/ rрср где
Ν- выручка от реализации продукции;
rрср – средняя за период кредиторская задолженность.
К1(2004)=29849/10895=2,7
К1(2005)=33228/18098=1,8
Средний срок оборота кредиторской задолженности:
365 К2(2004)=365/2,7=135,2
3 Мероприятия по совершенствованию финансового планирования на предприятии
Целью финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности.
Все аспекты деятельности предприятия, отраженные в финансовом, налоговом и управленческом типах учета, поддаются управлению с помощью методов, наработанных мировой практикой, совокупность которых и составляет систему управления финансами.
Основными стратегическими задачами разработки финансовой политики предприятия являются:
· максимизация прибыли предприятия;
· оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;
· достижение прозрачности финансово - экономического состояния предприятий для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов;
· обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;
· создание эффективного механизма управления предприятием;
· использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.
В рамках этих задач необходимо выполнить следующие мероприятия по ряду направлений в области управления финансами:
· проведение рыночной оценки активов;
· разработка мер по снижению не денежных форм расчетов;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
