Сума нарахованих амортизаційних відрахувань в 4 кварталі року, що передує планованому = вартість основних фондів на початок 4 кварталу року, що передує планованому * норма амортизаційних відрахувань.
Вартість основних фондів підприємства на початок планованого періоду = Вартість основних фондів на початок 4 кварталу року, що передує планованому + запровадження в дію основних фондів в 4 кварталі - вибуття основних фондів в 4 кварталі - сума нарахованих амортизаційних відрахувань в 4 кварталі року, що передує планованому.
Планове запровадження (вибуття) основних фондів у розрахунку на рік = (ОФ1 *ДО1 + ОФ2 *ДО2 +ОФ3 *ДО3 + ОФ4 *ДО4) / 12,
де ДО1, ДО2, ДО3, ДО4= 9,6,3,1 відповідно. Дані по основних фондах беремо з таблиці 4.8.
Середньорічна вартість основних фондів = вартість основних фондів підприємства на початок планованого періоду + планове запровадження в дію основних фондів у розрахунку на рік - планове вибуття основних фондів у розрахунку на рік.
Сума амортизаційних відрахувань = (середньорічна вартість основних фондів * норма амортизаційних відрахувань % * 4) /100%.
Таблиця 4.8 – Планове введення і вибуття основних фондів
№ п/п
Показники
I
квартал
II
III
IV
За рік*
Середньорічна вартість
1
Планове введення основних фондів, у тому числі:
1.1
- група 1
4,6
38,3
6,2
9,9
299,70
24,975
1.2
- група 2
10,7
7,8
5,7
13,9
174,10
14,508
1.3
- група 3
2
3,3
0,9
48,30
4,025
1.4
- група 4
3,9
4,1
5,2
8,5
83,80
6,983
Планове вибуття основних фондів, у тому числі
2.1
39,1
3,2
7,5
2,2
395,80
32,983
2.2
5,6
3
2,6
53,30
4,442
2.3
5,3
1,9
69,90
5,825
2.4
2,3
4,7
36,50
3,042
При визначенні внутрішніх джерел фінансування капітального будівництва (таблиця 4.9) слід відзначити, що зменшення потреби в обігових коштах веде до переходу тієї їх частки, що вивільнилася, до капітального будівництва або інших інвестувань в основні засоби. Крім того, збільшення кредиторської заборгованості означає тимчасове залучення коштів інших суб’єктів господарювання, тобто фактично мобілізацію ресурсів. Ці кошти можуть бути спрямовані на фінансування будівництва.
У випадку, якщо підприємство не одержує чистого прибутку (тобто валові витрати з амортизацією перевищили доходи) підприємство замість нерозподіленого прибутку буде мати непокриті збитки.
Таблиця 4.9 – Розрахунок мобілізації (іммобілізації) оборотних коштів у будівництві
№
Значення
Наявність обігових активів на початок року
19515,50
Потреба в обігових активах на кінець року
16841,70
Наявність кредиторської заборгованості на початок року
1135,60
4
Перехідна кредиторська заборгованість
1363,90
5
Мобілізація (іммобілізація) внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві
2902,10
Таблиця 4.10 – Розрахунок джерел фінансування капітальних вкладень на технічне переозброєння і реконструкцію діючого обладнання підприємства
Обсяг капітальних вкладень, усього
23960,20
у тому числі обсяг будівельно-монтажних робіт, виконуваних господарським способом
1993,90
Джерела фінансування
-
- використання нерозподіленого прибутку в капітальному будівництві, %
- амортизація
12346,96
- виторг від реалізації вибулого та зайвого майна
5,40
- орендна плата
63,30
- мобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві*
- частка планових накопичень від обсягу будівельно-монтажних робіт, виконаних госпспособом, %
293,10
Довгостроковий кредит*
8349,34
Разом
Частка планових накопичень від обсягу будівельно-монтажних робіт, виконуваних господарським способом = 14,7% * обсяг будівельно-монтажних робіт, виконуваних господарським способом.
Довгостроковий кредит = Розмір капітальних вкладень усього, у тому числі - використання нерозподіленого прибутку в капітальному будівництві - амортизація.
Нестача власних джерел фінансування капітальних вкладень у виробниче та невиробниче будівництво (таблиці 4.10, 4.11) покривається за рахунок довгострокових кредитів банків.
Таблиця 4.11 – Розрахунок джерел фінансування капітальних вкладень на невиробниче будівництво
1373,20
- використання нерозподіленого прибутку в невиробничому будівництві, %
- кошти пайової участі
111,20
- кредити банків *
1262,00
Разом джерел *
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
