Таблиця 4.3 – Розрахунок фінансового результату діяльності підприємства у планованому році
№ п/п
Показники
Значення
1
Фінансовий результат (прибуток, збиток) від основної діяльності
26918,48
2
Фінансовий результат (прибуток, збиток) від іншої операційної діяльності
88,40
3
Фінансовий результат (прибуток, збиток) від операційної діяльності *
27006,88
4
Фінансовий результат (прибуток, збиток) від фінансових операцій
195,40
5
Фінансовий результат (прибуток, збиток) від іншої звичайної діяльності
11,20
6
Фінансовий результат (прибуток, збиток) від звичайної діяльності *
27213,48
Розрахунок податку на прибуток і чистого прибутку (таблиця 4.4) здійснюється відповідно до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств". Податок на прибуток розраховується застосуванням ставки податку на прибуток до величини оподатковуваного прибутку (25%). Оподатковуваний прибуток розраховується за формулою:
Оподатковуваний прибуток = Скорегований валовий дохід – Валові витрати - Амортизація
Чистий прибуток підприємства визначається як різниця між оподатковуваним прибутком і величиною нарахованого податку на прибуток.
Таблиця 4.4 – Розрахунок податку на прибуток і визначення чистого прибутку підприємства
Валові доходи підприємства
100161,50
Не включається у валові доходи
2285,20
Валові витрати підприємства
89077,50
Амортизація
12346,96
Оподатковуваний прибуток *
-3548,16
Ставка податку на прибуток, %
0,25
7
Сума податку на прибуток *
8
Чистий прибуток (збиток) підприємства *
Податок на додаткову вартість (таблиця 6.5), що підлягає сплаті в державний бюджет, відповідно до Закону України "Про податок на додаткову вартість" визначається за формулою:
ПДВ = Податкові зобов’язання – Податковий кредит
Ставка ПДВ визначається згідно з нормами діючого законодавства (20%).
Сума податкового кредиту = (витрати, пов'язані із закупівлею палива, сировини, матеріалів, напівфабрикатів виробничого призначення + вартість придбаних послуг промислового характеру, допоміжних сировини, матів-ріалів і комплектуючих виробів)/6, тому що ПДВ вже включений.
Таблиця 4.5 – Розрахунок податку на додану вартість
Вартість реалізованих товарів, послуг підприємства за оптовими цінами
116664,10
Реалізація продукції підсобного господарства
6783,60
Реалізація продукції, послуг допоміжного виробництва
209,90
Витрати, пов'язані з закупівлею палива, сировини, матеріалів, напівфабрикатів виробничого призначення
82362,30
Вартість придбаних послуг промислового характеру, допоміжних сировини, матеріалів і комплектуючих виробів
3748,60
Сума податкових зобов’язань
24731,52
Сума податкового кредиту
14351,82
Ставка ПДВ, %
20,00
9
Сума, що підлягає сплаті в бюджет*
10379,70
10
Сума, що підлягає відшкодуванню з бюджету*
Визначення потреби підприємства у власних обігових коштах (таблиця 4.6) здійснюється в процесі нормування обігових коштів в грошовому вираженні. В основу визначення потреби в них покладений кошторис витрат на виробництво продукції (робіт, послуг) на ІV квартал планованого року. Для визначення нормативу береться до уваги одноденний розмір витрат нормованих елементів у грошовому вираженні. Щодо виробничих витрат, то їх одноденний розмір розраховується за відповідною статтею кошторису витрат на виробництво; за незавершеним виробництвом - виходячи з собівартості валової продукції; за готовою продукцією - на підставі виробничої собівартості товарної продукції.
Норматив обігових коштів визначається за формулою
[4.2]
де- норматив обігових коштів;
- одноденна витрата коштів;
- норма запасу в днях.
Далі необхідно порівняти отриманий норматив на кінець планованого року з нормативом на початок року для того, щоб визначити, як зміниться потреба підприємства у власних обігових коштах у планованому році.
Таблиця 4.6 – Норми й умови для розрахунку нормативу власних обігових коштів
№
Нормовані оборотні кошти
Норматив на початок року
Норматив на планований рік
Приріст (зменшення)
Витрати ІV кварталу
Норма запасу в днях
Норматив на кінець року
Сировина й основні матеріали
5223,60
12489,90
43,50
6036,79
813,18
Допоміжні матеріали
951,30
2381,80
30,50
807,17
-144,13
Паливо
131,70
582,90
25,60
165,80
34,10
Покупна тара
25,20
252,40
11,10
31,13
5,93
Незавершене виробництво
1636,70
23438,80
7,50
1953,23
316,53
Витрати майбутніх періодів
60,60
-
64,30
3,70
Готові вироби
1257,00
22979,21
5,10
1302,16
45,16
Витрати на 4-й квартал беремо з таблиці 4.1 рядки 1,2,3,20,18 відповідно.
Норматив на кінець року = витрати на 4-й квартал * норма запасу в днях відповідально для кожного рядка.
Таблиця 4.7 – Розрахунок амортизаційних відрахувань
1 група
2 група
3 група
4 група
Разом*
Вартість основних фондів на початок ІV кварталу року, що передує планованому
67875,60
14355,60
8199,60
148,80
90579,60
Запровадження в дію основних фондів в ІV кварталі
12,20
108,70
111,40
25,10
257,40
Вибуття основних фондів в ІV кварталі
1259,30
72,00
118,80
2,90
1453,00
Сума нарахованих амортизаційних відрахувань в ІV кварталі року, що передує планованому *
1357,51
1435,56
491,98
22,32
3307,37
Вартість основних фондів підприємства на початок планованого періоду
65270,99
12956,74
7700,22
148,68
86076,63
Планове запровадження в дію основних фондів у розрахунку на рік
24,98
14,51
4,03
6,98
50,50
Планове вибуття основних фондів у розрахунку на рік
32,98
4,44
5,83
3,04
46,29
Середньорічна вартість основних фондів *
65262,99
12966,81
7698,42
152,62
86080,84
Норма амортизаційних відрахувань, %
0,02
0,10
0,06
0,15
Сума амортизаційних відрахувань *
5221,04
5186,72
1847,62
91,57
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
