Решение:
1. Расчет НДС.
1.1 НДС начисленный
Период
Хозяйственная операция
Сумма, руб. +Х
Сумма НДС начисленного, руб.
квартал
выручка от реализации офисной мебели, без учета НДС
22 002 500
3 960 450
выручка от реализации календарей-ежедневников, без учета НДС
3 002 500
300 250
Итого
25 005 000
4 260 700
1.2 НДС уплаченный
Сумма НДС уплаченного, руб.
Квартал
Оприходованы материалы для производства мебели, без учета НДС
12 002 500
2 160 450
Оприходована бумага для выпуска календарей, без учета НДС
802 500
144 450
Январь
Поставлено на балансовый учет полиграфическое оборудование, без учета НДС
6 502 500
1 170 450
Ежемесячно
Получены рекламные услуги, с учетом НДС
474 500
7 236
Получены услуги мобильной связи, с учетом НДС
592 500
9 036
06.03.2009
Оплачены представительские расходы
238 500
3 637
16.01.2009
Оплачена мебельная фурнитура (код ТН ВЭД 8302) поставщику из Германии.
Курс евро на дату оформления 16.01.09 – 43.
Контрактная стоимость = 70 000*43=3 010 000 руб.
3 712 000
566 080
20.02.2009
Оформлена грузовая таможенная декларация
Таможенная пошлина – 20% от контрактной стоимости: 3 010 000*20%=602 000 руб.
Таможенный сбор – 100 000 рублей
24 325 000
4 061 339
ИТОГО НДС к уплате в бюджет (НДС начисленный – НДС уплаченный) за 4 квартал составил – 199 361 руб.
2. Расчет ЕСН
Должность
Директор
Главный бухгалтер
Рабочие, 3 человек по 20 000 руб. каждый
период
начислена з/п
ЕСН, %
Сумма ЕСН
январь
75000
26
19500
30000
7800
60000
15600
февраль
март
апрель
55000
14300
20000
10
2000
май
7500
40000
10400
2 000
июнь
6 000
июль
август
2
1500
сентябрь
октябрь
10000
ноябрь
3000
1 200
декабрь
ИТОГО
900 000
104 800
360 000
86 000
1 200 000
107 200
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5