Рефераты. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия в строительстве

Для получения ряда показателей произведем дополнительные расчеты, результаты сведем в таблицу 2.


Таблица 2. Основные производственные показатели строительной организации

Показатели

Усл. обозн.

2002 год

2003 год

2004 год

Абсолютное отклонение

(+, -)

Темп роста,

%

 (2 г - 1г)

 (3 г - 1г)

 (2 г / 1г)

 (3 г / 1г)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб.

Осмр

112038

109056

110192

-2982

-1846

97,34

98,35

Объем реализации СМР, тыс. руб.

(Орсмр =Осмр - Он)

Орсмр

100539

97864

98883

-2675

-1656

97,34

98,35

Среднегодовая численность рабочих, чел.

Чр


410

380

330

-30

-80

92,68

80,49

Среднегодовая выработка одного рабочего, руб.

Вгод

273000

287000

334000

14000

61000

105,13

122,34

Дневная выработка одного рабочего, руб.

Вдн

1128,1

1205,9

1415,3

77,8

287,2

106,90

125,46

Часовая выработка одного рабочего, руб.

Вчас

156,68

174,77

202, 19

18,09

45,51

111,55

129,05

Количество дней, отработанных в году, дни

242

238

236

-4

-6

98,35

97,52

Фонд рабочего времени в году, дни

Nпл

245

244

241

-1

-4

99,59

98,37

Технические простои, дни

Nтп

2

3

5

1

3

150,0

250,0

Продолжительность смены плановая, час

Нплсм

8,0

8,0

8,0

-

-

-

-

Продолжительность смены фактическая, в час

Нфсм

7,2

6,9

7,0

-0,3

-0,2

95,83

97,22

Данные таблицы свидетельствуют об уменьшении объема СМР, выполненных собственными силами на 2982 тыс. руб. или на 2,66% в 2003 году по сравнению с 2002 годом и на 1846 тыс. руб. или на 1,65% в 2004 году по сравнению с базовым периодом. Объем реализации также уменьшился на 2675 тыс. руб. и 1656 тыс. руб. соответственно. Наблюдается тенденция снижения среднегодовой численности работников на 30 чел. и 80 чел. соответственно. Следовательно, уменьшается среднегодовая, дневная и часовая выработка. Кроме того, снижение выработки происходит из-за уменьшения фонда рабочего времени, увеличения технических простоев и уменьшения продолжительности рабочей смены.

Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные отклонениями фактической численности рабочих в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Чар по сравнению с базовым (1-м) - Чбр, используя следующую формулу:

∆О'смр = (Чар - Чбр) * N б ф * Нбсм * Вбчас


В количественном выражении эти изменения составят:


∆О'2/1смр = (Ч2р - Ч1р) * N 1 ф * Н1см * В1час = [ (380-410) * 242 * 7,2 * 156,68] /1000 = - 8189,9 (тыс. руб)

∆О'3/1смр = (Ч3р - Ч1р) * N 1 ф * Н1см * В1час = [ (330-410) * 242 * 7,2 * 156,68] /1000 = - 21839,9 (тыс. руб)


Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями использования фонда рабочего времени рабочих (в днях), в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Nаф по сравнению с базовым (1-м) - N б ф, используя следующую формулу:

∆О''смр = Чар * (N аф - N бф) * Нбсм * Вбчас

В количественном выражении эти изменения составят:


∆О''2/1смр = Ч2р * (N 2ф - N 1ф) * Н1см * В1час =380 * (238 - 242) * 7,2 * 156,68 = - 1714,7 (тыс. руб)

∆О''3/1смр = Ч3р * (N 3ф - N 1ф) * Н1см * В1час =330 * (236 - 242) * 7,2 * 156,68 = - 2233,6 (тыс. руб)


Рассчитаем изменения в фактическом выполнении объемов СМР, вызванные внутрисменными потерями рабочего времени (в часах), в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Наф по сравнению с базовым (1-м) - Нбсм, используя следующую формулу:

∆О'''смр = Чар * N а ф * (Насм - Нбсм) * Вбчас


В количественном выражении эти изменения составят:


∆О'''2/1смр = Ч2р * N2ф * (Н2см - Н1см) * В1час =380* 238* (6,9 - 7,2) *156,68 = - 4251,0 (тыс. руб)

∆О'''3/1смр = Ч3р * N3ф * (Н3см - Н1см) * В1час =330*236* (7,0 - 7,2) * 156,68 = - 2440,4 (тыс. руб)


Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями часовой выработки одного рабочего, в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Вачас по сравнению с базовым (1-м) - Вбчас, используя следующую формулу:

∆О''''смр = Чар * N а ф * Насм * (Вачас - Вбчас)


В количественном выражении эти изменения составят:

∆О''''2/1смр = Ч2р * N 2 ф * Н2см * (В2час - В1час) = 380* 238* 6,9 * (174,77 - 156,68) = 11288,8 (тыс. руб)

∆О''''3/1смр = Ч3р * N 3 ф * Н3см * (В3час - В1час) = 330*236*7,0 * (202,19 - 156,68) = 24810,2 (тыс. руб)


В 2003 году снижение объемов выполнения СМР связано с:

уменьшением численности рабочих на 30 человек;

уменьшения фонда рабочего времени на 1 день;

увеличением технических простоев на 1 день;

уменьшением продолжительности смены на 0,3 часа.

В 2004 году снижение объемов производства СМР связано с:

уменьшением численности рабочих на 80 человек;

уменьшения фонда рабочего времени на 4 дня;

увеличением технических простоев на 3 дня;

уменьшением продолжительности смены на 0,2 часа.

 

2. Анализ затрат на производство и реализацию СМР (работ, услуг)

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и сбыт товаров.

Себестоимость является одним из важнейших показателей работы предприятия.

Под затратами понимают явные (фактические, расчетные) издержки организации, а под расходами уменьшение средств организации или увеличение его долговых обязательств в процессе хозяйственной деятельности. Расходы означают факт использования сырья, материалов, услуг. Представим расчет показателей структуры себестоимости по элементам затрат в таблице 3.

Таблица 3. Анализ структуры себестоимости СМР по элементам затрат

№ п/п

Показатели

Усл. обозн.

2002 год

2003 год

2004 год

Удельный вес элемента затрат,%

2002 год

2003 год

2004 год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.

Материальные затраты, тыс. руб.

МЗ

58372

56818

57410

58,89

58,89

58,89

2.

Заработная плата за вып. работы, тыс. руб.

ЗП

24424

23774

24022

24,64

24,64

24,64

3.

Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб.

РК

-

-

-

-

-

-

4.

Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.

СН

9159

8915

9008

9,24

9,24

9,24

5.

Амортизация ОПФ, тыс. руб.

Аоф

5826

5671

5730

5,87

5,87

5,87

6.

Прочие затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.

ПрЗ

1344

1309

1322

1,36

1,36

1,36

7.

Себестоимость СМР, тыс. руб.

С/Ссмр

99125

96487

97492

100

100

100

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.