Для получения ряда показателей произведем дополнительные расчеты, результаты сведем в таблицу 2.

Таблица 2. Основные производственные показатели строительной организации

Данные таблицы свидетельствуют об уменьшении объема СМР, выполненных собственными силами на 2982 тыс. руб. или на 2,66% в 2003 году по сравнению с 2002 годом и на 1846 тыс. руб. или на 1,65% в 2004 году по сравнению с базовым периодом. Объем реализации также уменьшился на 2675 тыс. руб. и 1656 тыс. руб. соответственно. Наблюдается тенденция снижения среднегодовой численности работников на 30 чел. и 80 чел. соответственно. Следовательно, уменьшается среднегодовая, дневная и часовая выработка. Кроме того, снижение выработки происходит из-за уменьшения фонда рабочего времени, увеличения технических простоев и уменьшения продолжительности рабочей смены.

Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные отклонениями фактической численности рабочих в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Чар по сравнению с базовым (1-м) - Чбр, используя следующую формулу:

∆О'смр = (Чар - Чбр) * N б ф * Нбсм * Вбчас

В количественном выражении эти изменения составят:

∆О'2/1смр = (Ч2р - Ч1р) * N 1 ф * Н1см * В1час = [ (380-410) * 242 * 7,2 * 156,68] /1000 = - 8189,9 (тыс. руб)

∆О'3/1смр = (Ч3р - Ч1р) * N 1 ф * Н1см * В1час = [ (330-410) * 242 * 7,2 * 156,68] /1000 = - 21839,9 (тыс. руб)

Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями использования фонда рабочего времени рабочих (в днях), в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Nаф по сравнению с базовым (1-м) - N б ф, используя следующую формулу:

∆О''смр = Чар * (N аф - N бф) * Нбсм * Вбчас

В количественном выражении эти изменения составят:

∆О''2/1смр = Ч2р * (N 2ф - N 1ф) * Н1см * В1час =380 * (238 - 242) * 7,2 * 156,68 = - 1714,7 (тыс. руб)

∆О''3/1смр = Ч3р * (N 3ф - N 1ф) * Н1см * В1час =330 * (236 - 242) * 7,2 * 156,68 = - 2233,6 (тыс. руб)

Рассчитаем изменения в фактическом выполнении объемов СМР, вызванные внутрисменными потерями рабочего времени (в часах), в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Наф по сравнению с базовым (1-м) - Нбсм, используя следующую формулу:

∆О'''смр = Чар * N а ф * (Насм - Нбсм) * Вбчас

В количественном выражении эти изменения составят:

∆О'''2/1смр = Ч2р * N2ф * (Н2см - Н1см) * В1час =380* 238* (6,9 - 7,2) *156,68 = - 4251,0 (тыс. руб)

∆О'''3/1смр = Ч3р * N3ф * (Н3см - Н1см) * В1час =330*236* (7,0 - 7,2) * 156,68 = - 2440,4 (тыс. руб)

Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями часовой выработки одного рабочего, в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Вачас по сравнению с базовым (1-м) - Вбчас, используя следующую формулу:

∆О''''смр = Чар * N а ф * Насм * (Вачас - Вбчас)

В количественном выражении эти изменения составят:

∆О''''2/1смр = Ч2р * N 2 ф * Н2см * (В2час - В1час) = 380* 238* 6,9 * (174,77 - 156,68) = 11288,8 (тыс. руб)

∆О''''3/1смр = Ч3р * N 3 ф * Н3см * (В3час - В1час) = 330*236*7,0 * (202,19 - 156,68) = 24810,2 (тыс. руб)

В 2003 году снижение объемов выполнения СМР связано с:

уменьшением численности рабочих на 30 человек;

уменьшения фонда рабочего времени на 1 день;

увеличением технических простоев на 1 день;

уменьшением продолжительности смены на 0,3 часа.

В 2004 году снижение объемов производства СМР связано с:

уменьшением численности рабочих на 80 человек;

уменьшения фонда рабочего времени на 4 дня;

увеличением технических простоев на 3 дня;

уменьшением продолжительности смены на 0,2 часа.

2. Анализ затрат на производство и реализацию СМР (работ, услуг)

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и сбыт товаров.

Себестоимость является одним из важнейших показателей работы предприятия.

Под затратами понимают явные (фактические, расчетные) издержки организации, а под расходами уменьшение средств организации или увеличение его долговых обязательств в процессе хозяйственной деятельности. Расходы означают факт использования сырья, материалов, услуг. Представим расчет показателей структуры себестоимости по элементам затрат в таблице 3.

Таблица 3. Анализ структуры себестоимости СМР по элементам затрат

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8