Где t – (time) время;

q – (quota) доля посетителей от трафика;

Tr – (traffic) трафик в единицу времени;

AСh – (average check) средний чек;

R(Tr) – (revenue) доход.

Рассчитаем годовую себестоимость, руб. Себестоимость / Prime Costs определяется по формуле:

Где APCCh – средняя себестоимость чека, руб.;

n – количество покупателей, чел.

PC – себестоимость

Из полученных данных рассчитаем валовой доход / Gross margin:

Валовая прибыль рассчитывается как разница между доходами от основной деятельности и себестоимостью, руб.

Где R(Tr) – (revenue) доход;

PC – себестоимость;

Gross margin – валовая (маржинальная) прибыль.

НДС и прочие налоги на продажу (0%)/ VAT в компании "Тотал Тотем" в кафе-мороженном Baskin Robbins не уплачивают, так как компания применяет упрощенную систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД), в связи с требованиями российского законодательства предписывающего фирмам или частным предпринимателям исчислять и уплачивать данный налог по отдельным видам деятельности.

Годовые издержки обращения, руб. (Operating costs) рассчитываются как сумма транспортных расходов (Transport), страховки (Insurance), дорожного налога (Tr.tax), прочих расходов (Other costs).

где

Rent –сумма годовой арендной платы;

Remuneration - сумма годовой заработной платы;

Deprication – сумма годовой амортизации;

Advertising – годовая сумма денежных средств, потраченная на рекламу;

Lump – сумма паушального взноса;

Public utilities – годовая сумма денежных средств, выплаченная службам ЖКХ;

Transport – годовая сумма транспортных расходов;

Insurance – годовая сумма выплаченной страховки;

Tr.tax – годовая сумма дорожного налога;

Other costs – прочие расходы;

Operating costs – годовые издержки обращения.

Операционная прибыль рассчитывается следующим образом:

где

Gross margin – валовая (маржинальная) прибыль;

VAT – НДС и прочие налоги на продажу (0%);

Operating costs – операционные расходы;

Operating profit – операционная прибыль.

Местные налоги (налог на имущество 0%) кафе-мороженным Baskin Robbins не уплачиваются, так как компания применяет упрощенную систему налогообложения.

Рассчитаем операционную прибыль после вычета местных налогов (Profit befor taxes).

Из таблицы 3 мы видим, что розничный товарооборот составляет 5 000 руб., себестоимость 3 000 тыс. руб., и соответственно валовой доход равен 2 000 тыс. руб. После уплаты всех налоговых сборов минус издержки обращения годовая чистая прибыль равна 525 тыс. руб.

Используя данные прогнозного отчета о прибылях и убытках на 2008 г. спрогнозируем баланс компании по проекту кафе-мороженого Baskin Robbins (см. таблицу 4).

Таблица 4 Прогнозируемый баланс, руб.

Третьим и конечным отчетом будет являться спрогнозированный отчет о движении денежных средств.

Используя прибыль, корректировку на амортизацию и изменения балансовых статей построим модель бюджета по движению денежных средств (см.. таблицу 5).

Таблица 5 Прогнозируемый отчет о движении денежных средств, тыс. руб.

Итак, мы видим, что прибыль за 10 лет осуществление проекта составит 5 250 тыс. руб. Показатель рентабельности -, при таких показателях компания "Тотал Тотем" планирует открытие еще нескольких таких точек в г. Чите и Забайкальском крае. Если в ближайшие 2-3 года увеличится покупательная способность, то сеть кафе Baskin Robbins введет в меню фирменные торты из мороженого Baskin Robbins (см. рис.8), это должно повысить средний чек и увеличить доходы сети кафе Baskin Robbins.

Рис 8.

Заключение

Система бюджетирования позволяет руководству проводить оперативное и тактическое планирование, контролировать затраты и эффективно использовать материальные и человеческие ресурсы, улучшать эффективность продаж, оптимизировать денежные потоки, прогнозировать финансовый результат и периодически анализировать финансовое и экономическое положение, улучшить налоговую, инвестиционную и кредитную политику, достичь необходимого уровня доходов и прибылей, оценить необходимый уровень платежеспособности, анализировать оптимальную структуру капитала, делегировать часть обязанностей и фокусировать своё внимание на эффективности деятельности компании.

Компания "Тотал Тотем" представляет Baskin Robbins на территории Читы и Читинской области по договору коммерческой концессии. Компания "Тотал Тотем" - один из крупнейших и известнейших операторов розничного рынка г. Читы, имеющая широко диверсифицированный бизнес-портфель. Кафе-мороженое Baskin Robbins - один из первых мировых брендов общественного питания зашедших на рынок Забайкальского края. Baskin Robbins представляет мировые формы обслуживания покупателей, ведения бизнеса, стандарты качества продуктов и услуг. Рост числа иностранных и лучших отечественных операторов приведет к качественному сдвигу формата конкуренции, улучшив качество жизни населения Забайкальского края, приобщит жителей нашего края к мировым стандартам потребления.

Библиографический список

1.                 Ernst&Young "Планирование и бюджетирование - I": СП.- компания "Ernst&Young".

2.                 Ernst&Young "Планирование и бюджетирование - II": СП.- компания "Ernst&Young"

3.                 Интернет. Сайт: #"1.files/image037.jpg">

Приложение 2. Меню фасованного мороженого Baskin Robbins

Приложение 3. Меню коктейлей и напитков Baskin Robbins

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6