На початок звітного періоду: П1 = 12477-11468,6 = 1008,4
На кінець звітного періоду : П1 = 11132,3-9692,3 = 1440
Короткострокові пасиви (П2)
П2 = ряд. 500+510+610+630ф.1
На початок звітного періоду: П2 = 11468,6
На кінець звітного періоду : П2 = 9692,3
Довгострокові пасиви (П3)
П3 = ряд. 430+480 ф.1
На початок звітного періоду: П3 = 1071,6
На кінець звітного періоду : П3 = 0,0
Постійні пасиви (П4)
П4 ряд. 380 ф.1
На початок звітного періоду: П4 = 2100,9
На кінець звітного періоду : П4 = 2631
В таблиці 2.3.1 зроблено аналіз ліквідності балансу ВАТ «Укрімпекс»
Таблиця 2.3.1Аналіз ліквідності балансу
Активи
Початок звітного періоду
Кінець звітного періоду
Пасив
Платіжний надлишок або нестача (+,-)
тис. грн
част. у ВБ
тис.
грн
А1
1484,4
0,0
599,7
П1
1008,4
0,1
1440
476
(840,3)
А2
11326,2
0,7
11445,6
0,8
П2
11468,6
9692,3
(142,4)
1753,3
А3
2427,1
0,2
1335,7
П3
1071,6
1355,5
А4
411,8
382,3
П4
2100,9
2631
(1689,1)
(2248,7)
Баланс
15649,5
1,0
13763,3
Центральне місце у процесі аналізу ліквідності та платоспроможності займає аналіз ліквідності балансу підприємства представлений в таблиці 2.3.1
Наведений баланс не є абсолютно ліквідним ні на початок ні на кінець року. Сума найліквідніших активів (А1) на початок року достатня для покриття найтерміновіших зобов’язань (П1), але на кінець року ситуація погіршилась. З іншого боку, швидко ліквідні активи (А2) на початок року не мали змоги погасити короткострокові пасиви (П2). В кінці ж року ситуація поліпшилася і активи покрили пасиви. Щодо повільно реалізованих активів (А3), то як на початок, так і на кінець звітного періоду їх кількість достатня для покриття зобов’язань.
На основі отриманих даних провадиться розрахунок коефіцієнтів платоспроможності та ліквідності, результати якого представлені у таблиці 2.3.2
Таблиця 2.3.2 Розрахунок коефіцієнтів ліквідності
Показник
Нормативне значення
Зміна (+,-)
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
0,2 – 0,25
(0,1)
Коефіцієнт швидкої ліквідності
1,0 – 1,5
1,1
Коефіцієнт поточної ліквідності
1,0 – 2,0
1,2
Частка запасів і витрат у поточних зобов’язаннях
0,5 – 1,0
Коефіцієнт оборотності запасів
2,5
1,4
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості
0,3
0,4
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості
З таблиці 2.3.2 видно, що ситуація з ліквідністю та платоспроможністю підприємства не цілком задовільна, як на початок, так і на кінець року. Коефіцієнт абсолютної ліквідності і на початок (0,1) і на кінець (0,0) року значно менші допустимої норми. Це означає, що підприємство може відчути значні труднощі у поточних розрахунках, які, в свою чергу тягнуть за собою штрафні санкції. Натомість коефіцієнт швидкої ліквідності, маючи на початок звітного періоду задовільне значення, на кінець збільшився на 0,1. Коефіцієнт поточної ліквідності на початок і на кінець не змінився і знаходиться в рамках норми. Частка запасів і витрат у поточних зобов’язаннях є не достатньою в періодах. Щодо інших показників, то можна сказати, що на кінець періоду вони значно збільшилися.
2.4 Аналіз і оцінка фінансової сталості підприємства
Фінансова стійкість оцінюється на підставі співвідношення власних і позичкових коштів у активах підприємства, темпів нагромадження власних коштів внаслідок господарської діяльності, співвідношення довготермінових і короткотермінових позик, достатнього забезпечення матеріальних оборотних засобів власними джерелами.
Аналіз фінансової стійкості підприємства здійснюють на підставі комплексу абсолютних показників і відносних фінансових коефіцієнтів, що розраховуються в доповнення до абсолютних.
Для характеристики джерел формування матеріальних оборотних коштів (запасів) використовується кілька показників, що і характеризують види джерел (таб. 2.4.1).
Таблиця 2.4.1 Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості
п/п
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
1
2
3
4
5
Власний капітал
530,1
Необоротні активи
(29,5)
Наявність власних оборотних коштів
1689,1
2248,7
559,6
Довгострокові зобов’язання
(1071,6)
Наявність власного капіталу і довгострокових зобов’язань для формування запасів і витрат (величина функціонуючого капіталу)
2760,7
(512)
6
Короткострокові кредити банку
7
Загальна величина джерел формування запасів і витрат
8
Загальна величина запасів і витрат
(1091,4)
9
Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів для формування запасів і витрат
(738)
913
1651
10
Надлишок (+) або нестача (-) власного капіталу і довгострокових зобов’язань для формування запасів і витрат
333,6
579,4
11
Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів і витрат
57
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
