Аналізуючи запаси і витрати ми бачимо, що в загальному обсягу вони зменшилися на 1942,7 тис. грн. Загалом це зменшення відбулося за рахунок виробничих запасів – на 1204,9 тис. грн., та грошових коштів і їх еквівалентів – на 884,7 тис. грн. Це негативно відзначиться на подальшій діяльності підприємства, виникнуть труднощі при розрахунках за обов’язками.
2.2 Аналіз вхідних та вихідних грошових потоків підприємства
При аналізі потоки грошових коштів розглядаються по трьом видам діяльності: операційна (основна), інвестиційна і фінансова.
Операційна діяльність - основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю.
Таблиця 2.2.1 Аналіз руху коштів від операційної діяльності
Показник
За звітний період
За попередній період
Зміна
Прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах
654,1
3995,5
(3341,4)
Збільшення (зменшення) оборотних активів
(84,2)
174
(258,2)
Збільшення (зменшення) витрат майбутніх періодів
0,5
(0,3)
0,8
Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань
(1344,7)
(3944,6)
2599,9
Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів
0,0
Грошові кошти від операційної діяльності
(774,3)
224,6
(549,7)
Сплачені відсотки
Сплачені податки на прибуток
(11,9)
Чистий рух коштів від надзвичайних подій
(786,2)
(1010,8)
Рух коштів від надзвичайних подій
Чистий рух коштів від операційної діяльності
Виходячи з даних таблиці 2.2.1 бачимо, що у звітному періоді рух коштів від операційної діяльності значно погіршився. Якщо сума грошових коштів від операційної діяльності компанії є недостатньою, то в більшості випадків їй доводиться залучати банківські позики або випускати боргові цінні папери для фінансування своїх капітальних витрат.
Інвестиційна діяльність - придбання та реалізація необоротних активів, а також тих фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів.
Таблиця 2.2.2 Аналіз руху коштів від інвестиційної діяльності
Реалізація фінансових інвестицій
Реалізація необоротних активів
2,1
0,6
1,5
Отримані відсотки
Отримані дивіденди
Інші надходження
Придбання фінансових інвестицій
(103,8)
103,8
Придбання необоротних активів
(84,1)
(99,8)
15,7
Інші платежі
Надходження коштів від надзвичайних подій
Грошові кошти від інвестиційної діяльності
(82)
(203)
121
Ситуація з рухом коштів від інвестиційною діяльністю поліпшилася на відмінну від попереднього періоду, але грошових коштів все одно не вистачає.
Фінансова діяльність - діяльність, яка призводить до змін розміру і складу власного та позикового капіталу підприємства.
Таблиця 2.2.3 Аналіз руху коштів від фінансової діяльності
Надходження власного капіталу
Отримані позики
Погашення позик
Сплачені дивіденди
(17,1)
(15,9)
5,4
(21,3)
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
Залишок коштів на кінець року
599,7
1484,4
(884,7)
Щодо руху коштів від фінансової діяльності, то підприємство відчуває потребу в коштах. В звітному періоді сума коштів від фінансової діяльності зменшилась на 884,7 тис. грн.
2.3 Аналіз і оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства
Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами, термін перетворення яких у гроші відповідає терміну погашення зобов'язань.
Для визначення ліквідності балансу варто зіставити результати по кожній групі активів і пасивів.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються умови:
А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4
Якщо виконуються перші три нерівності, тобто поточні активи перевищують зовнішні зобов'язання підприємства, то обов'язково виконується остання нерівність, що має глибокий економічний зміст і свідчить про наявність у підприємства власних оборотних активів, тобто дотримується мінімальна умова фінансової стійкості.
Найбільш ліквідні активи (А1)
А1 = ряд.230 + ряд.240 ф.1
На початок звітного періоду: А1 = 665,8 + 818,6 = 1484,4
На кінець звітного періоду : А1 = 329,1 + 270,6 = 599,7
Швидко реалізовані активи (А2)
А2 = ряд.150+160+170+180+190+200+210+220+250+270 ф.1
На початок звітного періоду: А2 = 1452,5+9872,2+0,2+1,3 = 11326,2
На кінець звітного періоду : А2 = 1328,6+10082,1+34,1+0,8 = 11445,6
Активи,що реалізуються повільно (А3)
А3 = ряд. 100+110+120+130+140 ф.1
На початок звітного періоду: А3 = 2427,1
На кінець звітного періоду : А3 = 1335,7
Активи, що реалізуються важко (А4)
А4 = ряд 080 ф.1
На початок звітного періоду: А4 = 411,8
На кінець звітного періоду : А4 = 382,3
Найтерміновіші зобов’язання (П1)
П1 = ряд.620-610-500-510 ф.1
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
