3.1 Рентабельність капіталу (активів) за чистим прибутком .
Показує скільки припадає чистого прибутку на одиницю інвестованих в активи коштів
Формула
Джерела інформації
Розрахунковий період
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
1264/762345=0,0018
1417/851321=0,0017
По даному показнику відбулося збільшення на початку звітного періоду.
3.2 Рентабельність власного капіталу .
Рентабельність власного капіталу показує скільки припадає чистого прибутку на одиницю власного капіталу
1264/438683=0,0029
1417/438424=0,0032
Відбувається збільшення на кінець звітного періоду.
3.3 Рентабельність реалізованої продукції за чистим прибутком .
Показує скільки припадає чистого прибутку на одиницю виручки
1264/579530=0,0022
1417/908607=0,0016
Рентабельність реалізованої продукції за чистим прибутком зменшилась на кінець періоду.
3.4 Період окупності власного капіталу .
Показує за який період кошти, що інвестовані в активи, будуть компенсовані чистим прибутком
762345/1264=603,1
851321/1417=600,8
Період окупності капіталу зменшився на кінець періоду
4. Показники фінансової стійкості
4.1 Власні обігові кошти (робочий, функціонуючий капітал).
Характеризує оборотні активи, які фінансуються за рахунок власного капіталу і довгострокових зобов’язань
438683+8-126596-557834=-245739
438424+0-198318-613937=-373831
Власні обігові кошти на початок звітного періоду були меншими ніж на кінець періоду.
4.2 Маневреність робочого капіталу .
Показує частку запасів у власних обігових коштах
114758/7453=15,4
122406/22805=5,4
Відбулося зменшення на кінець звітного періоду
4.3 Коефіцієнт фінансової незалежності .
Характеризує можливість підприємства виконати зовнішні зобов’язання за рахунок власних активів та його незалежність від позикових джерел
438691/762345=0,58
428424/851321=0,51
Коефіцієнт фінансової незалежності зменшився на кінець звітного періоду.
4.4 Показник фінансового лівериджу .
Характеризує залежність підприємства від довгострокових зобов’язань
126596/438691=
=0,29
198318/438424=0,45
Відбулося зменшення на кінець періоду. Показник фінансового лівериджу має бути
4.5 Коефіцієнт фінансової стійкості .
Показує частку стабільних джерел фінансування у загальному обсязі
565287/762345=0,74
636742/851321=0,75
Відбулося зменшення на кінець періоду, але отримані значення не відповідають умові, що коефіцієнт фінансової стійкості повинен знаходитися в межах між 0,85 і 0,90.
5. Показники ліквідності (платоспроможності)
5.1 Коефіцієнт ліквідності поточної .
Характеризує достатність обігових коштів для погашення боргів протягом року
204195/197058=1,03
237150/214579=1,11
Коефіцієнт ліквідності поточної збільшився на кінець періоду.
5.2 Коефіцієнт ліквідності швидкої .
204195/323654=0,63
237150/412897=0,57
Коефіцієнт ліквідності швидкої зменшення на кінець звітного періоду
Показує скільки одиниць найбільш ліквідних активів припадає на одиницю термінових боргів
5.3 Коефіцієнт ліквідності абсолютної .
Характеризує готовність підприємства негайно ліквідувати короткострокову заборгованість
2042/197058=0,01
3173/214579=0,015
Коефіцієнт ліквідності абсолютної зменшився на кінець звітного періоду
Визначення типу фінансової стійкості
Тип фінансової стійкості можна визначити на основі трьохкомпонентного синтетичного показника.
І.
1.1 Коефіцієнт власних оборотних засобів
(Квоз) = І р. П – І р. А= Ф1,р.380- Ф1, р.080.
Квоз = 438424-613937=-175513
1.2 Коефіцієнт власних оборотних засобів та довгострокових залучених джерел формування запасів
Квоз, д.з.дж.ф.з. = Квоз + ІІІ р. П = Квоз + Ф1, р.480
Квоз, д.з.дж.ф.з.= -175513+198318=22805
1.3 Загальна величина основних джерел фінансування господарської діяльності
(Косн.дж.) = Квоз, д.з.дж.ф.з. + Короткострокові банківські кредити (Кк.б.кр.) = Квоз, д.з.дж.ф.з.+ Ф1,р. 500
Косн.дж.= 22805+23892=46697
ІІ.
а) Ф = Квоз-З = -175513-122406=-297919>0
б) Ф = Квоз, д.з.дж.ф.з. – З = 22805-122406=199601>0
в) Ф = Косн.дж. – З = 46697-122406=-75709>0
де З- запаси, Ф1, У100…140
ІІІ.
S = {Ф, Ф, Ф}
S(A) = «1» при Ф>0
«0» при Ф<0
У нашому випадку S = {0;0;0}, тобто підприємство не має абсолютну фінансову стійкість.
Операційний цикл визначається за формулою:
ТО.Ц. = tоб.з + tоб.д.з.
Він показує скільки днів всередньому необхідно для виробництва, продажу та розрахунку за продукцію підприємству або протягом якого часу грошові кошти підприємства знаходяться у запасах. Чим коротший операційний цикл тим краще для підприємства
Ми вже розраховували період оборотності запасів, у нашому випадку він становить Тоб. зап.=155 днів.
Обчислимо період обороту дебіторської заборгованості при Коб. дз=12:
Тоб. дз= (дні)
Розраховуємо операційний цикл:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
