2. Факторний аналіз результату операційної діяльності підприємства
Таблиця 2
Вихідні дані для факторного аналізу результату операційної діяльності
Стаття
Код
рядка
За звітний
період
За попередній
Абсолютна зміна
1
2
3
4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
10
971699
621149
350550
Податок на додану вартість
15
63092
41619
21473
Інші вирахування з доходу
30
0
-
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
40
797662
490561
307101
Інші операційні доходи
60
431946
366316
65630
Адміністративні витрати
70
45502
45058
444
Витрати на збут
80
10744
10338
406
Інші операційні витрати
90
435717
378675
57042
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток
100
50928
21214
49714
збиток
105
Взявши за основу Звіт про фінансові результати операційної діяльності, не будемо враховувати дані, які мали нульове значення, і дані, що використовувалися для проміжних підсумків. Розрахунок фінансового результату будемо проводити в наступному вигляді:
Фінансовий результат від операційної діяльності = Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - Податок на додану вартість- Інші вирахування з доходу - Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) + Інші операційні доходи - Адміністративні витрати - Інші операційні витрати.
Розрахуємо фінансовий результат за попередній період:
Фінансовий результат від операційної діяльності
2007 =621149-41619-0-490561+366316-45058-10338-378675=21214
Оскільки модель мультиплікативна (складові додаються чи віднімаються), то величина зміни кожного фактора буде дорівнювати величині впливу цього фактору на модель в цілому. Іншими словами, якщо дохід збільшився на 350550 тис. грн., то і фінансовий результат від операційної діяльності під дією цього фактора збільшився на 350550 грн. грн. В таблиці розраховані зміни кожного з факторів. Саме на таку величину вони впливають і на операційний прибуток. Розрахуємо сумарний вплив, враховуючи знаки в формулі 3.1:
Зміна фінансового результату від операційної діяльності = 350550-21473-307101+65630-444-406-57042=29714
Таким чином, під дією факторів фінансовий результат зменшився на 29714 тис. грн. і повинен скласти:
21214+29714=50928.
Таким чином підприємство отримало прибуток в розмірі 50928 тис. грн.
3. Коефіцієнтний аналіз фінансово–господарської діяльності підприємства
1. Показники майнового стану
1.1 Коефіцієнт зносу основних засобів ()
Цей показник показує рівень фізичного і морального зносу основних фондів.
Формула
Джерела інформації
Розрахунковий період
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
512474/1043307=0,4912
503458/1077318=0,4673
Коефіцієнт зносу основних засобів на початок звітного періоду більший ніж на кінець звітного періоду.
1.2 Коефіцієнт оновлення основних засобів ()
Показує рівень фізичного і морального оновлення основних фондів
503458/512474=0,9824
503458/503458=
Збільшення за умов виключення інфляційного фактора.
1.3 Частка оборотних виробничих активів ()
Економічний зміст даного показника показує частку мобільних виробничих фондів у валюті балансу
55588+7349+316/ 762345=0,083
98720+10602+234/ 851321=0,129
Частка оборотних виробничих активів на початок періоду була меншою ніж на кінець звітного періоду.
1.4 Коефіцієнт мобільності активів ()
Даний показник показує скільки обігових коштів припадає на одиницю необігових, а також потенційну можливість перетворення активів у ліквідні кошти
204195+316/557834=0,37
237150+234/613937=0,39
Коефіцієнт мобільності активів на початок звітного періоду був меншим ніж на кінець. Коефіцієнт мобільності активів зріс, досягнувши рекомендованого рівня.
2. Показники ділової активності
2.1 Коефіцієнт оборотності обігових коштів (обороти) ()
Показує кількість оборотів обігових коштів за період; скільки виручки припадає на одиницю обігових коштів
579530/204195+316=0,39
908607/237150+234=3,83
Коефіцієнт оборотності обігових коштів на початок звітного періоду має менше значення ніж на кінець періоду.
2.2 Коефіцієнт оборотності запасів (обороти) ()
Показує кількість оборотних коштів, інвестованих у запаси
490561/55588+7349+
+51124+697=4,27
797662/122406=
=6,52
Коефіцієнт оборотності запасів на початок звітного періоду менший ніж на кінець періоду.
2.3 Період одного обороту запасів ()
Характеризує період, протягом якого запаси трансформуються в кошти
360/4,27=84,3
360/6,52=55,2
Період одного обороту запасів на початок періоду більший ніж на кінець періоду.
2.4 Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (обороти)
Показує у скільки разів виручка перевищує середню дебіторську заборгованість
579530/48326=12
908607/57881=15,7
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості на початок періоду менший ніж на його кінець.
3. Показники рентабельності
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9