Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках
Показатели
За отчетный период
За аналогичный период
%
Тыс. руб.
Выручка от продажи товаров
126776
121914
3,99
Себестоимость проданных товаров
88442
72943
21,25
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль от продаж
38334
48971
-21,72
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль до налогообложения
30854
6537
71,99
Налог на прибыль
-
210
Чистая прибыль отчетного периода
21675
3426
32,66
Горизонтальный (трендовый) анализ позволяет произвести расчет относительных отклонений какой-либо статьи отчетности за ряд лет от уровня базового года, для которого значения всех статей принимаются за 100%.
Анализ уровня и динамики финансовых результатов
Анализ прибыли
Наименование показателя
Код строки
За отчет
ный период
За аналогичный период прошлого года
Отклонения (+,-)
Уровень в % к выручке в отчетном периоде
Уровень в % к выручке в прошлом периоде
Отклонения от уровня, %
1
2
3
4
5=3-4
6
7
8
010
4862
100
020
15499
69,8
59,8
10
Прибыль (убыток) от продаж
050
-10637
30,2
40,2
-10
Процент к уплате
070
1000
2094
-1094
0,8
1,7
-0,9
140
24317
24,3
5,4
18,9
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
18249
17,1
2,8
14,3
Всего доходов
Всего расходов
89442
75037
14405
Коэффициент соотношения доходов и расходов
1,42
1,62
0,2
Коэффициент доходов и расходов организации должен быть больше 1.
Тогда деятельность предприятия является эффективной.
2 этап. Анализ и оценка имущественного положения предприятия
Финансовая оценка имущественного потенциала предприятия представлена в активе баланса. В данном случае речь идёт о средствах предприятия, либо принадлежащих ему на праве собственности, либо о которых предполагается, что в соответствии с договором право собственности на них перейдёт в некотором будущем и которые в силу этого поставлены на баланс предприятия (имеются в виду объекты лизинга). Именно этим объясняется тот факт, что в оценке имущественного потенциала предприятия используется ряд показателей, рассчитываемых по данным бухгалтерской отчётности.
Стоимость чистых активов предприятия – это стоимость имущества предприятия, свободного от обязательств.
Величина чистых активов как характеристика остаточной стоимости имущества, доступная собственникам предприятия к распределению, зависит от многих факторов:
ЧАнач = (456683+176083)-11104 = 621662 тыс. руб.,
ЧАкон = (460870+163462)-5228 = 619104 тыс. руб.
Величина чистых активов снизилась на 2558 тыс. руб., что можно рассматривать как отрицательную тенденцию.
Соотношение внеоборотных и оборотных активов.
Кнач = 456683/176083 = 2,59,
Ккон = 460870/163462 = 2,82
Данный коэффициент увеличился на 0,23, что является положительной тенденцией, предприятие ресурсоемкое. 2 рубля 82 коп., вложенных в долгосрочные активы, приходится на 1 рубль, вложенный в оборотные средства.
Коэффициент обновления.
Этот коэффициент показывает, какую часть имеющихся на конец отчётного периода основных средств составляют новые основные средства.
К = 416579/410064=1,02
3 этап. Анализ и оценка ликвидности и платёжеспособности предприятия
Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платёжеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в полном объёме произвести расчёты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.
Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства в ходе предусмотренного производственно-технологического процесса, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов. В таком понимании любые активы, которые можно обратить в деньги, являются ликвидными.
Платёжеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчётов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платёжеспособности являются: наличие в достаточном объёме средств на расчётном счёте и отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Ликвидность и платёжеспособность могут оцениваться с помощью ряда абсолютных и относительных показателей. Из абсолютных основным является показатель, характеризующий величину собственных оборотных средств (СОС). Этот показатель характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее одного года).
СОС нач =176083-28568 = 147515 тыс. руб.,
СОСкон=163462-15383=148079 тыс. руб.
148079 тыс. руб. оборотных средств останется в распоряжении предприятия после расчётов по краткосрочным обязательствам. Этот показатель вырос на 564 тыс. руб., что рассматривается как положительная тенденция.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
Коэффициенты
На начало периода
На конец периода
1. Общий показатель ликвидности
0,56
0,74
0,18
2. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,24
0,06
3. Коэффициент «критической оценки»
1,58
2,04
0,46
4. Коэффициент текущей ликвидности
6,2
10,6
4,4
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала
5,16
9,63
4,47
6. Доля оборотных средств в активах
0,28
0,26
-0,02
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
0,85
0,9
0,05
Страницы: 1, 2, 3, 4