Бюджет доходов и расходов (табл. 3.11) предназначен для планирования финансовых результатов работы ООО "Наваррос".
В традиционной бухгалтерии ему соответствует отчет о прибылях и убытках (форма № 2 приложения к бухгалтерскому балансу). Это результирующий плановый документ, поскольку здесь при его составлении рассчитываются плановые значения прибыли, а получение прибыли, как известно, является целью деятельности ООО "Наваррос".
Именно поэтому чрезвычайно важно знать размеры прибыли заблаговременно и только тогда можно разработать планы использования прибыли для целей инвестирования, погашения кредитов и займов, решения других хозяйственных вопросов. При составлении бюджета доходов и расходов ООО "Наваррос" учитывается, что при планировании выручки (доходов) и затрат (расходов) производится по "отгрузке". Значения прочих операционных, внереализационных доходов и расходов планируется удержать на уровне 2007 года.
Таблица 3.11
Бюджет расходов и доходов ООО "Наваррос" на 2008 год
Показатель
В 2007 году
В 2008 году (план)
Изменение
(+,-)
%
1. Доходы и расходы от продаж продукции и оказания услуг
1.1. Выручка от продаж продукции и оказания услуг
34 374
46 405
12 031
135
1.2. Себестоимость продаж продукции и оказания услуг
21142
27062
5 920
128
1.3. Коммерческие расходы
1433
1834
401
1.4. Управленческие расходы
7048
9021
1 973
1.5. Прибыль от продаж
4 751
8 488
3 737
179
1.6. Прочие операционные доходы
1192
0
100
1.7. Прочие операионные расходы
1576
1.8. Прочие внереализационные доходы
2236
1.9. Прочие внереализационные расходы
2748
1.10 Прибыль до налогооблажения
3 855
7 592
197
1.11 Налог на прибыль
1196
1822
626
152
1.12 Чистая прибыль
2 659
5 770
3 111
217
В 2008 году увеличить чистую прибыль планируется на 3111 тыс. рублей, т.е. плановое увеличение по сравнению с 2007 годом составит 2 раза.
Положительное влияние на рост чистой прибыли в первую очередь оказывает более высокий прирост выручки от продаж по сравнению с ростом себестоимости. В целом в плановом периоде ожидается значительное улучшение финансовых показателей предприятия однако в бюджет предприятия закладывается высокий размер прибыли, и в условиях рынка фирма несет различные риски, которые могут оказать негативное влияние на деятельность предприятия. В данном случае у ООО "Наваррос" высокие риски недовыполнение бюджета. Следующим и заключительным этапом бюджетирования ООО "Наваррос" является составление прогнозного бухгалтерского баланса. Результаты расчетов представим в табл. 3.12
Таблица 3.12
Прогнозный бухгалтерский баланс ООО "Наваррос" на 2008 год
АКТИВ
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
262
210
здания, машины и оборудование
15546
14606
Незавершенное строительство
1524
Долгосрочные финансовые вложения
1452
Итого по разделу I
18784
17792
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
9394
13898
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
7032
10152
Краткосрочные финансовые вложения
359
Денежные средства
913
Итого по разделу II
17841
25322
БАЛАНС
36625
43114
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал
826
Добавочный капитал
13828
Резервный капитал
186
Фонды социальной сферы
1176
Нераспределенная прибыль прошлых лет
1426
3 231
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года
2659
Итого по разделу III
20101
23 841
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
600
430
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
4200
3999
Кредиторская задолженность
11724
14 844
в том числе: поставщики и подрядчики
6132
9 252
задолженность перед персоналом организации
1302
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
959
задолженность перед бюджетом
1442
авансы полученные
1611
прочие кредиторы
278
Итого по разделу V"
15924
18 843
43 114
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10