В 2008 году увеличение коммерческих расходов планируется на 128% или 401 тыс. рублей.
Сумма постоянных расходов, таких как арендная плата, расчетно-кассовое обслуживание, определена для каждой статьи отдельно. Арендные платежи за аренду здания офиса, транспортных средств определены исходя из пролонгированных договоров аренды с учетом увеличения стоимости коммунальных услуг. Этот же подход использовался при определении суммы расходов по услугам банков.
Далее произведем рассмотрение бюджета управленческих расходов, табл. 3.8. К управленческим относят расходы, не связанные с производственной или коммерческой деятельностью предприятия (зарплата управленцам, содержание непроизводственного имущества, командировки, услуги связи, проценты за кредиты, налоги и пр.). Состав этих затрат целесообразно принимать с учетом элементов себестоимости.
Таблица 3.8
Бюджет управленческих расходов ООО "Наваррос" на 2008 год
Показатель
В 2007 году
В 2008 году
Отклонение
Статьи управленческих расходов
Сумма, тыс. руб.
%
(+,-)
1. Материальные затраты
2608
37,0
3275
36,3
667
125,6
2. Зарплата управленческого персонала
1762
25,0
2210
24,5
448
125,4
3. Начисления ЕСН
462
6,6
559
6,2
97
121,0
4. Амортизация
756
10,7
992
11
236
131,2
5. Налоги
214
3,0
361
4
147
168,7
6. Проценты за кредит
978
13,9
271
3
-707
27,7
7. Прочие затраты
268
3,8
1353
15
1085
504,9
Итого
7048
100
9021
1973
128,0
В 2008 году планируется увеличение управленческих расходов на 128% или 1973 тыс. рублей. В заключении бюджетирования затрат организации проведем рассмотрение бюджета себестоимости продукции.
Таблица 3.9
Бюджет себестоимости продукции ООО "Наваррос" на 2008 году
1. Прямые материальные затраты
9394
44,4
12178
45
2784
130
2. Прямые затраты на оплату труда
7188
34,0
9742
36
2554
136
3. Прочие расходы
4560
21,6
5142
19
582
113
4. Себестоимость реализации продукции
21142
100,0
27062
5920
128
Рост себестоимости продаж и оказания услуг запланирован в размере 128% по сравнению с 2007 годом. Рост прямых материальных затрат планируется 30% по сравнению с предыдущим годом.
Рост себестоимости значительно ниже, чем рост выручки от продаж и оказания услуг, что в целом является положительным фактором и положительно повлияет на финансовом состоянии организации.
Далее произведем составление бюджета расчетов с кредиторами.
ООО "Наваррос" имеет несколько типов кредиторов:
· поставщиков и подрядчиков, с которыми предприятие рассчитывается за поставленные товары (работы, услуги);
· собственных работников, с которыми предприятие рассчитывается по зарплате;
· государственный бюджет, с которым предприятие рассчитывается по налогам;
· государственные внебюджетные фонды, с которыми предприятие рассчитывается по единому социальному налогу;
· кредитные учреждения или другие заемщики, с которыми предприятие рассчитывается по кредитам и ссудам.
В 2008 году ООО "Наваррос" планирует увеличить на 3120 тыс. рублей кредиторскую задолженность поставщикам, для того чтобы сгладить негативное влияние роста дебиторской задолженности.
Задолженность организации другим кредиторам планируется удерживать на уровне 2007 года. Произведем рассмотрение бюджета расчетов с кредиторами, таблица 3.10.
Таблица 3.10
Бюджет расчета с кредиторами ООО "Наваррос" на 2008 год
Задолженность
Прогноз на 2008 год
Изменение
тыс. руб.
1. Поставщики и подрядчики
6 132
9 252
3120
151
2. Перед персоналом организации
1302
0
3. Внебюджетным фондам
959
4. Перед бюджетом
1442
5. Авансы полученные
1 611
6. Прочие кредиторы
278
11 724
14 844
127
В 2008 году кредиторская задолженность возрастет в целом по предприятию на 27% или 3120 тыс. рублей. Рост кредиторской задолженности в 2007 году составил 34%, таким образом, наблюдаются снижение темпов роста кредиторской задолженности по сравнению с отчетным годом. Следующим этапом финансового планирования является составление бюджета доходов и расходов предприятия.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
