В бюджете производственных накладных расходов рассматриваются затраты, отличные от прямых материальных затрат и прямых затрат на труд. Данные расходы включают в себя затраты и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. Эти затраты делятся на переменные, и постоянные.
Так, бюджет производственных накладных расходов представлен в табл.2.14.
Таблица 2.14
Бюджет производственных накладных расходов на 2009 г.
Наименование
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Всего за год
Переменные накладные расходы, тыс. руб.
Планируемые постоянные накладные расходы, тыс. руб., в том числе
- амортизация
- процент за кредит
- энерго, тепло, водоресурсы
- содержание и ремонт оборудования
- текущий ремонт основных производственных фондов
- прочие
- транспортно-заготовительные расходы
- возвратные расходы
Всего планируемые накладные расходы
По данным табл. 2.14 в 2009 г. ОАО «МЗТА» планирует сумму накладных расходов в сумме 112662,3 тыс. рублей, в том числе переменные – 10840,4 тыс. рублей, постоянные – 101821,9 тыс. рублей.
Управленческие расходы – это все расходы, не связанные с производственной и коммерческой деятельностью предприятия. Большинство управленческих расходов носит постоянный характер.
Таблица 2.15
Бюджет управленческих расходов ОАО «МЗТА» на 2009 г.
Содержание зданий и сооружений
Зарплата управленческого и вспомогательного персонала
Отчисления в фонд социального страхования
Консультационные услуги
Канцелярские расходы
Услуги связи
Командировочные расходы
Прочие
Итого управленческие расходы
В 2009 г. ОАО «МЗТА» планирует управленческие расходы в сумме 135886 тыс. рублей.
Данные произведенных расчетов позволяют составить планируемый отчет о прибылях и убытках ОАО «МЗТА». Данный отчет сводит воедино все составляющие прибыли и затрат за рассматриваемый период. Он аккумулирует в себе информацию из всех других бюджетов: сведения о выручке, переменных и постоянных затратах, а следовательно позволяет проанализировать, какую прибыль получить в планируемом периоде предприятие.
На основе баланса проведем анализ финансового положения по сформированным бюджетам.
2.4 Анализ финансового положения по сформированным бюджетам
Проведем оценку эффективности проектных решений, для этого проведем анализ основных финансовых показателей деятельности ОАО «МЗТА» и их динамику при реализации сформированного финансового плана в 2009 г.
Анализ структуры имущества ОАО «МЗТА» в 2009 г. представленный в табл.2.20 выявил, что на последний день анализируемого периода в активах организации доля иммобилизованных средств составляет 1/4, а текущих активов, соответственно, 3/4. Активы организации за анализируемый период увеличились на 67993 тыс. руб. (на 11%).
Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 20,2%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.
Таблица 2.20
Показатель
Значение показателя
Изменение
на начало периода
на конец периода
(гр.4-гр.2), тыс. руб.
(гр.4: гр.2), %
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
1
2
3
4
5
6
7
Актив
1. Иммобилизованные средства
2. Оборотные активы, всего
в том числе:
запасы (кроме товаров отгруженных)
-сырье и материалы;
- готовая продукция (товары).
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;
НДС по приобретенным ценностям
ликвидные активы, всего
из них:- денежные средства и краткосрочные вложения;
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года);
- товары отгруженные.
Пассив
1. Собственный капитал
2. Заемный капитал, всего
из них:
- долгосрочные кредиты и займы;
- краткосрочные кредиты и займы.
3. Привлеченный капитал*
Валюта баланса
617407
100
685400
+67993
+11
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
