Как видно из таблицы, по сравнению с прошлым годом по всем показателям производительности труда наблюдается повышение. Прирост против предыдущего года среднегодовой выработки на одного работника отстает на 1,41 пункта от прироста дневной. Это вызвано сокращением продолжительности рабочего года.
За счет уменьшения внутрисменных потерь темпы роста дневной выработки увеличились на 0,5 пункта по сравнению с темпами роста часовой производительностью труда.
Для оценки влияния использования рабочего времени и изменения средней часовой оплаты труда на среднегодовую з/п работника, построим аналитическую таблицу 4.8.
Таблица 4.8. Оценки влияния использования рабочего времени и изменения средней часовой оплаты труда на среднегодовую з/п работника
Показатели
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение(+,-)
А
1
2
3
Фонд з/п работников
426272
525 405
+99 133
Среднесписочная численность работников
3056
3033
-23
Общее число отработанных работниками чел.-дней
922912
906867
-16 045
Общее число отработанных работниками чел.-ч.
7383296
7254936
-128 360
Количество дней отработанных одним работником
302
299
-3
Продолжительность рабочего дня
8
0
Среднечасовая з/п одного работника
57,734
72,420
14,686
Среднегодовая з/п одного работника
139486,91
173229,5
+33 743
Как видно из таблицы, среднегодовая з/п в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 33743 руб., или на 24%. Это было обусловлено повышением фонда з/п на 99133 тыс. руб., среднечасовая з/п одного работника увеличилась, на 14,69 руб., или на 25%. За счет этого фактора увеличилась среднегодовая з/п одного работника.
Рассчитаем влияние на изменение объема продаж трудовых факторов:
Для анализа влияния трудовых факторов на изменение объем продаж составим таблицу 4.9.
Таблица 4.9. Анализа влияния трудовых факторов на изменение объем продаж
Темп роста(снижения),%
Разница в уровне показателей, пункты
Сумма изменения выпуска продукции, тыс.руб.
Среднесписочное число работников
99,25
-0,75
-20681,27
Общее число отработанных чел.дней всеми работниками
98,26
-0,99
-27299,28
Общее число отработанных чел.часов всеми работниками
0,00
Объем продукции (работ, услуг)
120,78
22,52
620989,68
Итого:
573009,12
Как известно, объем продукции за предыдущий год составил 2282976 тыс.руб., а фактически в отчетном году- 2757503. Прирост объема продукции на 474527 тыс. руб. образовался за счет трудовых факторов.
Темп изменения числа работников составил 99,25%, т.е. меньше, чем в предыдущем году, на 0,75% или на 20681,27 тыс. руб.
При условии отработки такого же числа дней, как и в прошлом году, каждым работником общее число отработанных чел.-дней должно было составить 99,25% к прошлому году. Однако в действительности составило 98,26, или меньше на 0,99.
Разрыв этот свидетельствует об увеличении целодневных потерь рабочего времени, которые снизили объем продукции на 27299,28 тыс.руб.
Т.к. продолжительность рабочего дня осталась без изменения, она не повлияла на объем продукции.
Часовая производительность труда увеличилась на 22,52 пункта, что обеспечило прирост продукции на 620989,68 тыс.руб.
Трудовые ресурсы были использованы с относительной экономией, которая составила 114044 тыс. руб.
Анализ соотношения темпов роста (снижения) производительности труда и средней з/п работника и его влияние на изменение полной себестоимости продаж представлен в таблице 4.10
Таблица 4.10. Анализ соотношения темпов роста (снижения) производительности труда и средней з/п работника и его влияние на изменение полной себестоимости продаж
Среднегодовая выработка продукции на 1 работника, руб.
747
909
Средняя зарплата 1 работника, руб.
139487
Темпы прироста по сравнению с предыдущим годом, % - производительности труда
21,69
- средней з/п
24,19
Прирост з/п на 1% прироста производительности труда
1,12
Данные таблицы показывают, что прирост производительности труда, отстает от темпа прироста средней з/п на 2,5 пункта. Это свидетельствует о низком уровне производительности труда работников на предприятия и неэффективном использовании средств на оплату труда. В результате этого прирост з/п на 1% прироста производительности труда 1,12. Себестоимость в результате неэффективного использования средств на оплату труда повысилась на 10770,802 тыс. руб. (525405*(124,19/121,69-1)*1).
Анализ динамики полных затрат на 1рубль продаж приведен в таблице 4.11.
Таблица 4.11. Динамики полных затрат на 1 рубль продаж
за предыдущий год
за отчетный год
Отклонение (+,-)
в абс. сумме
В%
4
Объем продукции, работ, услуг(без НДС и акциза), тыс. руб.
2282976
2757503
+474527
+20,79
Себестоимость продукции, работ, услуг, тыс.
1776418
2012957
+236539
+13,32
Затраты на 1 руб. продукции, работ, услуг, коп.
77,81
73,00
-4,81
-6,18
Как видно из таблицы, темпы прироста объема продукции опережает темпы прироста себестоимости продукции на 7,47 пункта. В связи с этим затраты на 1 рубль продукции снизились по сравнению с прошлым годом на 4,81 коп., или 6,18%. В результате снижения затрат на 1 руб. продукции предприятие получило экономию по себестоимости в сравнении с предыдущим годом в размере 132635,89 тыс.руб. (-4,81*2757503:100)
5. Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности
Расчет интенсификации деятельности предприятия приведен в таблицах 5.1 и 5.2.
Таблица 5.1. Расчет показателей интенсификации
№ п/п
Темпы динамики, %
Б
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
120,79
Персонал организации, чел.
3 033
Оплата труда, тыс. руб.
525405
123,26
Материальные затраты, тыс. руб.
313741
232146
73,99
5
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
2723328,5
3971785
145,84
6
Амортизация
1201827
1624300
135,15
7
Среднегодовая стоимость Оборотных средств, тыс. руб.
840078,5
1034634
123,16
Производительность труда, тыс.руб. руб.
122
9
Выручка от продаж на 1 рубль оплаты труда, руб.
5,36
5,25
98,00
10
Материалоотдача, руб.
7,28
11,88
163,24
11
Фондоотдача, руб.
0,84
0,69
82,82
12
Амортизационная отдача
1,90
1,70
89,37
13
Оборачиваемость оборотных средств, раз
2,72
2,67
98,07
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
