Данные таблицы 3.1 показывают, что предприятие добилось высоких финансовых результатов по сравнению с фактическими данными прошлого года. Прирост прибыли до налогообложения по сравнению с прошлым годом составил 266071 тыс. руб., или 57,2%
Анализ структуры прибыли до налогообложения позволил установить, что основную часть ее составляет прибыль от продаж товаров, продукции, работ, услуг: 101,8% в отчетном году и 108,9% в прошлом году. Не смотря на снижение доли прибыли от основной деятельности по сравнению с прошлым годом на 7,1 пункта ее прирост в абсолютной сумме составил 237988 тыс. руб, или на 47%. Выручка от продаж Т,Р,У увеличилась по сравнению с прошлым годом на 20,7%, а себестоимость на 13,3%. В результате этого валовая прибыль увеличилась на 47%.
Положительный результат, полученный от финансовой деятельности, позволил предприятия увеличить сумму прибыли отчетного года по сравнению с прошлым на 3195 тыс. руб. (1348-1052+2899), или на 0,7%.
Чистая прибыль в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущем годом на 223495 тыс. руб., или на 70,8% и составила 538975 тыс. руб.
Данные для анализа влияния изменения объема, структуры реализации, себестоимости и цен на динамику прибыли от продаж продукции, работ, услуг приведены в таблице 3.2
Таблица 3.2. Анализ динамики прибыли от продаж продукции, работ, услуг
Показатели
за предыдущий год
за отчетный год
А
1
2
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
2282976
2757503
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
-1776418
-2012957
3. Коммерческие расходы
-
4. Управленческие расходы
5. Полная себестоимость продаж(2+3+4)
6. Прибыль (убыток) от продаж(1-5)
+506558
+744546
7. Рентабельность продаж (6:1*100)
22,2
27,0
1. Объем реализации:
∆P=P0*(К2-1)
∆P= 506558*(2012957/1776418 - 1)=+ 67450,73
2. Структуры и ассортимента реализации:
∆P=P0*(К1- К2)
∆P= 506558*(2757503/2282976 -1,13)= +39437,819
3. Уровня затрат на 1 руб. реализации:
∆P= - Qp1*(S1/Qp1 - S0/Qp0)
∆P= - 2757503*(2012957/2757503 - 1776418/2282976 ) = + 132697,6036
Как видно из приведенных выше расчетов на предприятии прибыль от продаж в отчетном году увеличилась по сравнению с прошлым годом на 237988 тыс. руб., или 47%. Это связано с влиянием следующих факторов:
1. В результате увеличения объема реализации в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 20,7%, прибыль от реализации продукции увеличилась на 67450,73 тыс. руб.
2. В результате изменения структуры и ассортимента продукции, прибыль от реализации увеличилась на 39437,819 тыс. руб.
3. В результате снижения уровня затрат на 1 руб. реализации, прибыль от реализации увеличилась на 132697,6036 тыс. руб.
Динамики рентабельности всех активов предприятия и факторов, на нее влияющих, представлена в аналитической таблице 3.3
Таблица 3.3. Динамика рентабельности всех активов предприятия
№ п/п
отклонение(+,-)
Б
Чистая прибыль тыс. руб
315480
538975
+223495
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб
+474527
3
Среднегодовая сумма всех активов, тыс. руб.
2981828
4085122,5
+1103294,5
4
Рентабельность оборота, % (1:2*100)
13,82
19,55
+5,73
5
Оборачиваемость всех активов, раз (2:3)
0,77
0,68
-0,09
7
Рентабельность всех активов, % (1:3*100)
10,58
13,19
+2,61
Алгоритм расчета:
∆КрА=∆КрQp*К0ОБ+ КОБ* Кр1Qp
1 ∆КрА= +5,73*0,77= +4,4
2 ∆КрА= - 0,09*19,55= - 1,76
Баланс отклонений = +2,64
Как видно из таблицы и расчетов, рентабельность всех активов увеличилась по сравнению с прошлым годом на 2,61 пункта. Это произошло в результате воздействия следующих факторов:
1 Увеличение рентабельности реализации привело к увеличению уровня рентабельности всех активов на 4,4 пункта
2 Замедление оборачиваемости всех активов привело к уменьшению уровня рентабельности всех активов на 1,76 пункта
∆КрСК=∆КрQp*f0*К0ФЗ+ ∆ f *Кр1Qp* K0ФЗ+∆КФЗ* Кр1Qp* f1
Данные таблицы подтверждают, что рентабельность собственного капитала повысилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 14,71 пункта и составила 26,39%, т.е. было получено 26,39 копейки чистой прибыли с 1 руб. собственного капитала. Это произошло в результате воздействия следующих факторов:
1 увеличение чистой прибыли на 1 руб. оборота по реализации продукции привело к росту рентабельности собственного капитала предприятия на 4,838 пункта:
∆КрСК=+5,73*0,77*1,10= +4,838
2 снижение ресурсоотдачи привело к снижению рентабельности собственного капитала предприятия на 1,954 пункта:
∆КрСК=-0,09*19,55*1,1= - 1,954
3 повышение коэффициента финансовой зависимости привело к росту рентабельности собственного капитала предприятия на 11,829 пункта:
∆КрСК=+0,9*19,55*0,68= +11,829
4. Анализ эффективности использования производственных ресурсов и оценка динамики себестоимости продаж товаров, продукции, работ, услуг
Для проведения анализа по данному разделу использовались: форма № 1 «Бухгалтерский баланс»,форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», и форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Анализ динамики объема продаж товаров, продукции, работ, услуг представлены в таблицы 4.1.
Таблица 4.1. Анализ динамики объема продаж товаров, продукции, работ, услуг представлены
Изменение (+,-)
1776418
2012957
+236539
3 Прибыль (убыток) от продаж(
506558
744546
+237988
Как видно из таблице выручка за анализируемый период увеличилась на 474527 тыс. руб. или 20,7% и составила на конец года 2757503 тыс. руб. Однако себестоимость увеличилась на 236539 тыс. руб., или 13,3% и составила к концу года 2012957 тыс.руб. Изменение объясняется следующими причинами:
1. увеличение размера тарифа на предоставление услуг по транспортировке природного газа (на 26,1%);
2. увеличение объемов транспортировки природного газа;
3. увеличение объемов выполняемых работ по прочей деятельности.
При анализе договорных обязательств предприятия, было выявлено наличие штрафных санкций за нарушение обязательств в сумме 28 тыс. руб.Это на 114 тыс. руб. меньше чем в прошлом году, что свидетельствует о внимательности организации к своим клиентам.
Анализ влияния на изменение фондоотдачи отчетного года по сравнению с соответствующим показателем предыдущего года, изменения эффективности использования активной части основных фондов.
Таблица 4.2
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение(+,-)
Выпуск товаров и услуг(без НДС и акциза), тыс. руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ
2723328,5
3971785
+1248456,5
Среднегодовая стоимость машин и оборудования
213 722,00
213 816,00
+94
Удельный вес стоимости машин и оборудования в стоимости ОПФ
0,0785
0,0538
-0,0246
Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ
0,8383
0,6943
-0,1440
Фондоотдача с 1 руб. стоимости машин и оборудования
10,6820
12,8966
+2,2146
Влияние на фондоотдачу основных фондов, руб.: а) удельного веса стоимости машин и оборудования
*
-0,2633
б) фондоотдачи с 1 руб. стоимости машин и оборудования
+0,1192
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10