Наложение графиков положительных и отрицательных потоков денежных средств позволило выявить временные зоны с недостаточной и избыточной денежной массой (Приложения 11 и 12).
Таким образом, необходимо отметить следующее: наибольшим разбросом квартальных значений показателей отличался 2008 год. Так при среднеквартальном значении притока денежных средств в 2008 году, равном 17276,7625 тыс. руб., его максимальные и минимальные показатели изменялись от 27041,6 тыс. руб. в II квартале до 10140,6 тыс. руб. в IV квартале, то есть амплитуда колебаний составила 1691 тыс. руб. или 9,8% от среднеквартальной величины притока денежных средств.
При среднеквартальном значении оттока денежных средств в 2008 году, равном 16915,8 тыс. руб., его максимальные и минимальные показатели изменялись от 23682,1 тыс. руб. в II квартале до 6766,3 тыс. руб. в IV квартале, т.е. амплитуда колебаний составила 2368,6 тыс. руб. или 14% от среднеквартальной величины оттока денежных средств.
Таким образом, амплитуда колебаний оттока денежных средств больше амплитуды колебаний притока денежных средств на 3,5%, что говорит о более неравномерном оттоке денежных средств.
Следует отметить, что в 2008 - 2009 г.г. отток денежных средств практически не превышал притока денежных средств по итогам года.
Однако по кварталам наблюдается неравномерное распределение распределении денежных потоков в хозяйственных операциях организации.
В I и II кварталах 2008 и 2009 г.г. наблюдается превышение оттока денежных средств над их притоком - зона недостатка денежных средств. (Приложения 7-8). В течение года приток и отток денежных средств постепенно возрастал, что говорит о наращивании денежных потоков, о росте реализации продукции предприятия. Разброс квартальных значений притока денежных средств в ООО "ЭНЕРГИЯ" в 2009 году был более существенным.
При среднеквартальном значении оттока денежных средств в 2008 году, равном 17276,7625 тыс. руб., его максимальные и минимальные показатели менялись от 27642,8 тыс. руб. в III квартале до 13821,4 тыс. руб. в I квартале, т.е. амплитуда колебаний составила 13821,4 тыс. руб. или 80% от среднеквартальной величины оттока денежных средств.
Амплитуда колебаний притока денежных средств превышает амплитуду колебаний оттока денежных средств, что говорит о более неравномерном притоке денежных средств.
В 2009 году в I и II кварталах наблюдается превышение оттока денежных средств над их притоком (см. Приложения 11-12).
Анализируя график движения денежных потоков за 2009 год, можно сказать, что наблюдается скачкообразное движение денежных потоков, что говорит о неправильном распределении их в хозяйственных операциях ООО "ЭНЕРГИЯ".
Распределение положительных и отрицательных денежных потоков по показателям удельных весов кварталов 2008 и 2009 гг. отображено в Приложениях 5 и 6.
В целом по притоку денежных средств за 2009-2008 гг. можно отметить, что по удельному весу приток и отток денежных средств в 2008 и 2009 году постепенно увеличивался в течение года, уменьшаясь в 4 квартале.
На основании описанных методах анализа во 2 главе данной работы произведем оценку всех направлений поступления (притоки) и выбытия (оттоки) денежных средств предприятия прямым и косвенным методами.
Эти методы различаются между собой полнотой представления данных о денежных потоках предприятия, исходной информацией для разработки отчетности и другими параметрами.
Табл. 6. Отчет о движении денежных средств за 2008 году (прямой метод) (тыс. руб.)
Наименование операции по счетам
50
51
52
Проч.
Всего
Остаток денежных средств на начало периода
13
0
63
+
Поток денежных средств по текущей деятельности
985,25
2758,7
197,05
3941
Поступления:
15609
43705,2
3121,8
62436
- Поступления от реализации продукции, работ и услуг
5463,15
15296,8
1092,63
21852,6
- Авансы, полученные от покупателей
4682,7
13111,6
936,54
18730,8
- Расчеты с подотчетными лицами
8741,04
624,36
12487,2
- Прочие поступления
2341,35
6555,78
468,27
9365,4
Расход:
14623,8
40946,5
2924,75
58495
- Оплата за сырье и материалы
5118,31
14331,3
1023,66
20473,3
- Заработная плата рабочих и служащих
4387,13
12284
877,425
17548,5
- Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды
8189,3
584,95
11699
- Прочие расходы
2193,56
6141,98
438,713
8774,25
Поток денежных средств по инвестиционной деятельности
-410,25
-1148,7
-82,05
-1641
17,25
48,3
3,45
69
- Реализация долгосрочных активов
427,5
1197
85,5
1710
- Долгосрочные вложения и инвестиции
Поток денежных средств по финансовой деятельности
-589,75
-1651,3
-117,95
-2359
1274,75
3569,3
254,95
5099
- Поступление кредитов и займов
- Эмиссия акций
1864,5
5220,6
372,9
7458
- Возврат кредитов и займов
- Выкуп акции
=
Совокупный денежный поток по всем видам
-14,75
-41,3
-2,95
-59
Остаток денежных средств на конец периода
-1,75
8,7
4
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15