За звітній період цехові витрати в порівнянні з планом збільшились на 8135,28 грн. і становлять 16895,28 грн. Підвищення цехових затрат на 5,87 коп. виникло внаслідок зменшення об'єму готової продукції з 263660 грн. до 183771,02 грн. Загальнозаводські витрати на 1 грн. готової продукції збільшились на 8,46 коп. і становлять 16,86 коп. В цілому загальнозаводські витрати становлять 30988,62 грн. що на 8828,62 грн. більше в порівнянні з планом.
Малюнок 6 Аналіз затрат по комплексним статтям для виробництва крісел
Таблиця 8 Аналіз змін по комплексним статтям витрат для виробництва товарної продукції - диван
N
Показник
Одиниця ви
Факт за
поперед
За звітний рік
Відхилення
( +, - )
п/п
міру
ній рік
План
Факт
від попереднього
року
від плану
1
2
3
4
5
6
7
8
1.
Об'єм готової продукції в оптових цінах підприємства
грн.
661447,28
388896
335422,8
¾
Витрати на утримання і експлуатацію обладнання
51963,86
30552
22438,8
3.
Цехові витрати
16695,38
9816
15318
4.
Загальнозаводські витрати
74904,7
24936
37984,5
5.
Витрати на утримання і експлуатацію обладнання на 1 грн. готової продукції
коп.
7,58
7,85
6,68
-0,9
-1,17
6.
Цехові витрати на 1 грн. готової продукції
2,52
4,56
+2,04
7.
Загальнозаводські витрати на 1 грн. готової
продукції
11,32
6,41
+4,91
Малюнок 7 Аналіз змін по комплексних статтях затрат для виробництва диванів
За звітний період об'єм випуску готової продукції зменшився з 388896 грн. до 355422,8 грн. що становить 91,39 % від плану. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання зменшились на 8113,2 грн. і становлять 73,44 %. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання на 1 грн. готової продукції зменшились на 1,17 коп. і становлять 6,68 коп. Цехові витрати в порівнянні з планом збільшились на 5502 грн. , але в порівнянні з фактом за попередній рік зменшились на 16033,72 що сталось за рахунок зменшення обсягів виробництва продукції. Загальнозаводські витрати в порівнянні з планом збільшились на 152,32 % і становлять 37984,5 грн.
Таблиця 9 Аналіз структури і зміни собівартості, виготовлення дивану, по статтям затрат
N п/п
Статті витрат
Собівартість по плану
Собівартість по факту
Відхилення від плану
тис. грн.
%
Сировина
55,80
17,74
48,66
12,74
-7,14
-5
Матеріали
174,21
55,37
219,5
57,48
45,29
2,11
Сушка дерева
1,08
0,34
3,48
0,91
2,4
0,57
Фонд оплати праці
15,81
5,03
18,20
4,76
2,39
-0,27
Відрахування на заробітну плату
8,06
2,56
9,28
2,43
1,22
-0,13
Затрати на утримання і експлуатацію обладнання
25,46
8,09
21,68
5,69
-3,78
-2,4
Цехові затрати
8,18
2,6
14,80
3,88
6,62
1,28
8.
Всього: цехова собівартість
288,6
91,73
335,6
87,89
47
-3,84
9.
Загальнозаводські затрати
20,78
6,61
36,70
9,62
15,92
3,01
10.
Всього: виробнича собівартість
309,38
98,34
372,30
97,51
62,92
-0,83
11.
Невиробничі затрати
5,26
1,66
9,52
2,49
4,26
0,83
Всього: повна собівартість
314,61
100
381,82
67,21
За звітний період на підприємстві повна собівартість виготовлення одиниці продукції підвищилась в порівнянні з планом на 17,60 % і становить 381,82 грн. В тому числі виробнича собівартість підвищилась на 62,92 грн. і в порівнянні з планом становить 372,30 грн. Невиробничі затрати збільшились на 44,75 % , причому питома вага невиробничих затрат в повній собівартості збільшилась в порівнянні з планом на 0,83 %. Вартість сировини на одиницю продукції зменшилось на 14,67 % або 7,14 грн. і становить 48,66 грн., ця ситуація склалась в зв’язку з тим що підприємство використовувало сировину яка накопичилась на складах підприємства. Внаслідок того, що підприємство отримувало матеріали за цінами вищими ніж було заплановано, вартість матеріалів збільшилась, в порівнянні з планом, на 20,6 % і становить 219,5 грн. Зв’язку з тим, що вартість електроенергії та пару збільшилась, витрати на сушку деревини збільшились на 2,4 грн. і становлять 3,48 грн. Затрати на утримання і експлуатацію обладнання в порівнянні з планом зменшились на 3,78 грн. Ця ситуація склалась в зв’язку з зменшенням використання електроенергії та пару для опалення і сушки матеріалів.
Таблиця 10 Аналіз структури і зміни собівартості, виготовлення крісла, по статтям затрат
15,57
13,44
17,41
11,59
1,84
-1,85
56,42
48,71
69,41
46,23
12,99
-2,48
0,14
0,12
1,31
0,87
1,17
0,75
8,43
7,28
7,13
4,75
-1,3
-2,53
4,30
3,71
3,56
2,37
-0,74
-1,34
13,58
11,72
13,72
9,14
-2,58
4,38
3,78
12,12
8,07
7,74
4,29
102,82
88,76
124,66
83,02
21,84
-5,74
11,08
9,57
22,23
11,15
5,23
113,90
98,33
146,89
97,82
32,99
-0,51
1,94
1,67
3,27
2,18
1,33
0,51
115,84
150,16
34,32
За звітний період на підприємстві повна собівартість виготовлення одиниці продукції підвищилась в порівнянні з планом на 34,32 грн. і становить 150,16 грн. В тому числі виробнича собівартість підвищилась на 32,99 грн. і в порівнянні з планом становить 146,89 грн. Невиробничі затрати збільшились на 1,33 грн. , і становлять 3,27 грн. Вартість сировини на одиницю продукції зменшилось на 10,6 % або 1,84 грн. і становить 17,41 грн., ця ситуація склалась в зв'язку з тим що підприємство використовувало сировину яка накопичилась на складах підприємства. Внаслідок того, що підприємство отримувало матеріали за цінами вищими ніж було заплановано, вартість матеріалів збільшилась, в порівнянні з планом, на 18,7 % і становить 69,41 грн. В зв'язку з тим, що вартість електроенергії та пару збільшилась, витрати на сушку деревини збільшились на 1,17 грн. і становлять 1,31 грн. Затрати на утримання і експлуатацію обладнання в порівнянні з планом зменшились на 0,14 грн. Ця ситуація склалась в зв’язку з зменшенням використання електроенергії та пару для опалення і сушки матеріалів.
В цілому ситуація на підприємстві критична. Недостача оборотних коштів і великі витрати на сировину і матеріали призвели до зменшення обсягів виробництва продукції і ліквідації частки зборки корпусних меблів . Фактичний обсяг виробництва знаходиться нижче точки беззбитковості, тобто підприємство не покриває з допомогою прибутку витрат на виробництво і реалізацію товарної продукції. Низький рівень ліквідності свідчить про ускладнення в збуті продукції і поганій організації матеріально - технічного постачання. Для виходу підприємства з кризового стану потрібно шукати комплексні шляхи зменшення витрат на виробництво і збут продукції та оздоровлення фінансової ситуації за рахунок інвестування грошових коштів.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
