Малюнок 5 Структура складових пасиву балансу підприємства
Таблиця 5 Аналіз впливу окремих факторів на зміну величини прибутку від реалізації товарної продукції (крісло) (грн..)
N
Показник
План
План на факт.
Факт
Відхилення (+, - ) факту
п / п
об'єм реалізації
від плану
від перерахунку плану
1
2
3
4
5
6
7
1.
Виробнича собівартість
227800
158776,6
204764,66
-23035,34
45988,06
Невиробничі затрати
3880
2704,36
4558,38
678,38
1854,02
3.
Повна собівартість
231680
161480,96
209323,04
-22356,96
47842,08
4.
Виручка від реалізації товарної продукції
316400
220530,8
-95869,96
¾
5.
ПДВ
52740
36759,78
-15980,22
6.
Прибуток від реалізації
31980
22290,06
-25552,02
-57532,02
-47842,08
7.
Виручка від реалізації товарної продукції в оптових цінах підприємства
263660
183771,02
-79888,98
За звітний період, на підприємстві, збитки від реалізації крісел становлять 25552,02 грн. Ця ситуація склалася внаслідок збільшення повної собівартості виготовлення продукції. В перерахунку на фактичний об'єм реалізації повна собівартість збільшилась на 47842,08 грн. в тому числі: виробнича собівартість на 45988,06 грн.; невиробничі затрати на 1854,02 грн. Виручка від реалізації товарної продукції в оптових цінах підприємства виконана на 69,7 % і становить 183771,02 грн. , що на 79888,98 грн. менше в порівнянні з планом. Така ситуація склалася за рахунок зменшення випуску даної продукції з 2000 одиниць, по плану до 1394 фактично, план виконано на 69,7 %.
Таблиця 6 Аналіз впливу окремих факторів на зміну величини прибутку від реалізації товарної продукції (диван) (грн.)
371256
320218,65
385330,5
14074,5
65111,85
Невиробничі витрати
6312
5444,1
9853,2
3541,2
4409,1
377568
325652,4
395183,7
17615,7
69531,3
466680
402511,5
-64168,5
77784
67088,7
-10695,3
11328
9770,4
-59760,9
-71088,9
-69531,3
388896
335422,8
-53473,2
Збитки від реалізації диванів становлять 59760,9 грн., що сталося за рахунок збільшення повної собівартості виготовлення продукції на 121,35 % тобто 69531,3 грн. в перерахунку плану на фактичний обсяг реалізації. Виробнича собівартість виготовлення продукції в перерахунку збільшилась на 120,33 % і становить 65111,85 грн. відповідно невиробничі витрати збільшились на 180,98 % або 4409,1 грн. Це пов'язано з підвищенням ціна на матеріали та паливо, зменшенням обсягу випуску продукції, збільшенням відрахувань у фонд оплати праці.
3. Аналіз рентабельності і ділової активності підприємства
1. Рентабельність продажу:
Пр / В
де: Пр - прибуток, тис. грн.
В - виручка від реалізації, тис. грн.
а ) за попередній період:
Пр / В = 76 / 3148,6 = 0,024
Рентабельність капіталу підприємства:
Пр / ПБ
де: ПБ - підсумок балансу, тис. грн.
а) за попередній період:
Пр / ПБ = 76 / 577 = 0,13
3. Рентабельність основних засобів та інших позаоборотних активів:
Пр / А1
Пр / А1 = 76 / 53 = 1,43
4. Рентабельність власного капіталу:
Пр / П1
а) за попередні йперіод:
Пр / П1 = 76 / 88 = 0,86
5. Рентабельність перманентного капіталу:
Пр
¾¾¾¾¾
П1 + ДК
Пр 76
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾ = 0,86
П1 + ДК 88
6. Коефіцієнт оборотності капіталу:
В / ПБ
В / ПБ = 3148,6 / 557 = 5,45
б) за звітний період:
В / ПБ = 1078,7 / 1085,5 = 0,99 7
7. Коефіцієнт оборотності мобільних коштів:
В
А2 + А3
В 3148,6
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾¾ = 8,91
А2 + А3 53 + 300
В 1078,7
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾¾ = 1,52
А2 + А3 521,8 + 184,2
8. Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних коштів:
В / А2
В / А2 = 3148,6 / 300 = 10,49
В / А2 = 1078,7 / 521,8 = 2,06
9. Коефіцієнт оборотності готової продукції:
В / ГП
де: ГП - готова продукція, тис. грн.
В / ГП = 3148,6 / 174 = 18,09
В / ГП = 1078,7 / 394,9 = 2,73
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
