і негативна сторона діяльності – відсутність перспектив та розвитку. Якщо на підприємстві не планується реалізація якогось масштабного проекту або реорганізація, потрібно терміново розподіляти накопичені ресурси по інших активах, оскільки в даному випадку вони занадто залежуються.
Крім того, підприємство має подбати про залучення додаткових позикових коштів, що має позитивно відобразитися на зростанні обсягів та рентабельності діяльності. Інакше підприємство прийде до ситуації, коли в його розпорядженні залишаться тільки гроші. Якщо це не є метою керівництва, потрібно подбати про виправлення ситуації, що склалася.
II. Планування
Планування форми 2
Стаття
Код рядка
За попередній період
За звітний період
План
1
2
4
3
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
010
509,5
2475,5
1806,5
Непрямі податки та інші вирахування з доходу
020
( 84.9 )
( 412.6 )
301,1
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (010-020)
030
424.6
2062.9
1505,5
Інші операційні доходи
040
1702,9
255,4
38,3
Інші звичайні доходи
050
42,3
2861,9
Надзвичайні доходи
060
0
Разом чисті доходи (030 + 040 + 050 + 060)
070
2169.8
5180.2
4405,7
Збільшення (зменшення) залишків незавершеного виробництва і готової продукції
080
Матеріальні затрати
090
( 162.9 )
( 114.1 )
(83,3)
Витрати на оплату праці
100
( 356.3 )
( 561.7 )
(409,9)
Відрахування на соціальні заходи
110
( 128.9 )
( 203.8 )
(151,3)
Амортизація
120
( 190.9 )
( 208.2 )
(190,9)
Інші операційні витрати
130
( 981 )
( 1990 )
(1990)
у тому числі:
131
( 0 )
Собівартість товарів
140
( 370.6 )
( 399.2 )
(474,5)
Інші звичайні витрати
150
( 559.4 )
( 1255.9 )
(1255,9)
Надзвичайні витрати
160
Податок на прибуток
170
( 41.3 )
( 64.1 )
(295,3)
Разом витрати (090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 - 80 + 160 + 170)
180
( 2791.3 )
( 4797 )
(4851,)
Чистий прибуток (збиток) (070 - 180)
190
-621.5
383.2
-445,35
У представленому плані товарооборот планувався за еластичністю до доходів населення міста Києва із розрахунку їх зменшення у 2009 році на 15%. Собівартість товарів планувалася як середня питома вага цього показника у товарообороті. Непрямі податки – виходячи із середнього рівня оподаткування за два попередніх періоди. Операційні доходи взяті із розрахунку темпу приросту за минулий період, а інші звичайні доходи – останнє значення, оскільки, виходячи із наведено вище аналізу, навряд чи варто очікувати приріст цих видів доходів.
Матеріальні затрати та витрати на оплату праці розраховані через рівні відповідних витрат, а витрати на соціальні заходи – через відповідний відсоток до фонду з/п. Амортизація і інші операційні витрати взяті останнім значенням (для уникнення значеного зростання при плануванні через темп росту). Звичайні витрати – також останнє значення.
Наведені прорахунки виводять чистий плановий збиток розміром 445,35 тис. грн.
Планування форми 1.
2007
2008
2009
Актив
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
На кінець звітного періоду (план)
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
- залишкова вартість
1.5
1.2
- первісна вартість
011
1.7
- накопичена амортизація
012
(0.2)
(0.5)
Незавершене будівництво
6752.5
8682
8740.3
8740,3
Основні засоби:
2457.7
2244.4
2245.6
2191
2150,1
031
3657.7
3483.9
3485.7
3522.3
3456,5
- знос
032
(1200)
(1239.5)
(1240.1)
(1331.3)
(1306,4)
Довгострокові біологічні активи::
- справедлива (залишкова) вартість
035
036
037
Довгострокові фінансові інвестиції:
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
1.3
15.7
15,7
- інші фінансові інвестиції
045
Довгострокова дебіторська заборгованість
115.6
Відстрочені податкові активи
20.6
20,6
Інші необоротні активи
Усього за розділом I
9328.6
10963.9
10967.6
10926,7
II. Оборотні активи
Виробничі запаси
452.7
15.6
8.3
14,2
Поточні біологічні активи
Незавершене виробництво
Готова продукція
Товари
798.6
332.1
172.5
299,9
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість
10.6
36.8
17,3
161
- резерв сумнівних боргів
162
Дебіторська заборгованість за рахунками:
- за бюджетом
0.1
- за виданими авансами
- з нарахованих доходів
- із внутрішніх розрахунків
200
Інша поточна дебіторська заборгованість
210
524.8
1101.9
443.7
564,0
Поточні фінансові інвестиції
220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті
230
8.7
509.1
5610.3
5610,3
- в іноземній валюті
240
446.5
446,5
Інші оборотні активи
250
366.9
346.6
117.9
169,5
Усього за розділом II
260
2151.9
2317.5
6836
7121,7
III. Витрати майбутніх періодів
270
2.8
5.3
10,0
Баланс
280
11482
13284.2
17808.9
18058,3
Пасив
I. Власний капітал
Статутний капітал
300
135.6
10135.6
10135,6
Пайовий капітал
310
Додатковий вкладений капітал
320
7709.1
7709,1
Інший додатковий капітал
330
Резервний капітал
340
34
34,0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
350
70.3
-551.2
-168
-613,4
Неоплачений капітал
360
(0)
Вилучений капітал
370
380
7949
7327.5
17710.7
17231,4
II. Забезпечення наступних виплат та платежів
Забезпечення виплат персоналу
400
Інші забезпечення
410
Сума страхових резервів
415
Сума часток перестраховиків у страхових резервах
416
Цільове фінансування
420
430
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків
440
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
450
Відстрочені податкові зобов'язання
460
Інші довгострокові зобов'язання
470
Усього за розділом III
480
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків
500
3461.2
4849.3
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
510
Векселі видані
520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
530
0.7
0.4
32.5
12,0
Поточні зобов'язання за розрахунками:
- з одержаних авансів
540
- з бюджетом
550
7.8
67
33.7
36,7
- з позабюджетних платежів
560
- зі страхування
570
- з оплати праці
580
- з учасниками
590
600
Інші поточні зобов'язання
610
63.3
1040
32
778,2
Усього за розділом IV
620
3533
5956.7
98.2
826,9
V. Доходи майбутніх періодів
630
640
Незавершене будівництво приймалось на попередньому рівні. Первісна вартість основних засобів обрахована методом середнього темпу приросту, а амортизація – як частка її в первісній вартості за попередній період. Довгострокові фінансові інвестиції та відстрочені податкові активи – на рівні попереднього періоду. Виробничі запаси і товари планувалися через їхній період обороту виходячи із планового товарообороту. Так само – дебіторська заборгованість, інша поточна заборгованість, грошові кошти та інші оборотні активи.
Власний капітал було залишено без змін, окрім як нерозподілений збиток – збільшено на розмір збитку у плановому періоді. Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги, поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом – через період обороту. Сума перевищення активом пасиву – короткостроковий кредит банку.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9