Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим и служащим, дивиденды — акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Поэтому целью моей работы является анализ ликвидности и платежеспособности как элементов финансово-экономической устойчивости, которые являются составными частями общего анализа финансово-экономической деятельности предприятия в рыночной экономике.

2. Расчетная часть

2.1 Построение аналитического баланса

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на группы:

A1 — наиболее ликвидные активы, к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения;

А2 — быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев;

А3 — медленно реализуемые активы, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты, и прочие оборотные активы;

А4 — труднореализуемые активы: необоротные активы.

Для анализа баланса студент должен уметь группировать статьи пассива баланса по степени срочности их оплаты:

П1 — наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность;

П2 — краткосрочные пассивы — краткосрочно заемные средства, краткосрочные пассивы, расчеты по дивидендам;

П3 — долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы, а также доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей;

П4 — постоянные пассивы: устойчивые статьи (капитал, резервы). Если есть убытки, то они вычитаются.

Актив на начало года:

Актив на конец года:

А1 = 0; А1 = 20793;

А2 = 1; А2 = 45637;

А3 = 0; А3 = 831;

А4 = 0; А4 = 151255;

Пассив на начало года: Пассив на конец года:

П1 = 0; П1 = 4934;

П2 = 13; П2 = 0;

П3 = 0; П3 = 28;

П4 = -12; П4 = 213554;

Рассчитаем относительные величины:

Формула расчета относительных величин актива:

УДА1 = А1 / Б * 100 (1)

УДА1 (0) = 0 / 1 * 100 = 0 %

УДА1 (1) = 20793/218516 * 100 = 9,51 %

УДА2 = А2 / Б * 100

УДА2 (0) = 1 / 1 * 100 = 100 %

УДА2 (1) = 45637/ 218516 * 100 = 20,88 %

УДА3 = А3 / Б * 100

УДА3 (0) = 0 / 1 * 100 = 0 %

УДА3 (1) = 831 / 218516 * 100 = 0,003 %

УДА4 = А4 / Б * 100

УДА4 (0) = 0 / 1 * 100 = 0 %

УДА4 (1) = 151255 / 218516 * 100 = 69,21 %

где Б – баланс (тыс.руб.)

Формула расчета относительных величин пассива:

УДП1 = П1 / Б * 100 (2)

УДП1 (0) = 0 / 1 * 100 = 0 %

УДП1 (1) = 4934 / 218516 * 100 = 2,25 %

УДП2 = П2 / Б * 100

УДП2 (0) = 13 / 1 * 100 = 1300 %

УДП2 (1) = 0 / 218516 * 100 = 0 %

УДП4 = П3 / Б * 100

УДП4 (0) = -12 / 1 * 100 = -1200 %

УДП4 (1) = 213554 / 218516 * 100 = 97,72 %

где Б – баланс (тыс.руб.)

Изменения в абсолютных величинах:

êА1 = 20793 - 0 = 20793 тыс. руб.

ê А2 = 45637 – 1 = 45636 тыс. руб.

êА3 = 831 - 0 = 831 тыс. руб.

êА4 = 151255 – 0 = 151255 тыс. руб.

êП1 = 4934 – 0 = 4934 тыс. руб.

êП2 = 0 – 13 = -13 тыс. руб.

êП3 = 28 – 0 = 28 тыс. руб.

êП4 = 213554 + 12 = 213566 тыс. руб.

Изменения в относительных величинах:

êУДА1 = 9,51 – 0 = 9,51 %

êУДА2 = 20,88 – 100 = -79,12 %

êУДА3 = 0,003 – 0 = 0,003 %

êУДА4 = 69,21 – 0 = 69,21 %

êУДП 1 = 2,25 – 0 = 2,25 %

êУДП2 = 0 – 1300 = -1300 %

êУДП3 = 0,01 – 0 = 0,01 %

êУДП4 = 97,72 + 1200 = 1297,72 %

Изменения в % к величине на начало года:

А1 = 20793 / 0 * 100 = 0 %

А2 = 45639 / 1 * 100 = 4563600 %

А3 = 831 / 0 * 100 = 0 %

А4 = 151255 / 0 * 100 = 0 %

П1 = 4934 / 0 * 100 = 0 %

П2 = -13 / 13 * 100 = -100 %

П3 = 28 / 0 * 100 = 0 %

П4 = 213566 / -12 * 100 = -1642815,38 %

Изменения в % к величине на конец года:

А1 = 20793 / 20793 * 100 = 100 %

А2 = 45637 / 45636 * 100 = 0,99 %

А3 = 831 / 831 * 100 = 100 %

А4 = 151255 / 151255 * 100 = 100 %

П1 = 4934 / 4934 * 100 = 100 %

П2 = -13 / 0 * 100 = 100 %

П3 = 28 / 28 * 100 = 100 %

П4 = 213566 / 213554 * 100 = 1,005 %

Произведенные выше расчеты занесём в таблицу 1.

Таблица 1 - Построение аналитического баланса

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8