Бесплатный Банк Рефератов - Аналіз фінансово-господарського стану підприємства

Рефераты. Аналіз фінансово-господарського стану підприємства

Звернемо увагу на табл.17. Видно, що чистий прибуток у травні зменшується, а в квітні стає нижче нуля: витрати переважають над надходженням коштів. Причиною такого явища є сезонність продажу.

2.2 Прогнозування звіту про фінансові результати

та балансу прямим методом

Таблиця 18

Базовий баланс (на 31.12.08)

АКТИВ	Сума, тис. грн	ПАСИВ	Сума, тис. грн
Грошові кошти	86	Кредиторська заборгованість постачальникам	40,1
Дебіторська заборгованість	0	Всього короткострокова кредиторська заборгованість	40,1
Запаси та витрати	40,1	Уставний капітал	100
Всього оборотних засобів	126,1
Остаточна вартість основних засобів	14
Всього активів	140,1	Всього пасивів	140,1

Таблиця 19

Прогноз форми №2 «Звіт про фінансові результати», (грн.)

Показник	Надходження та залишки грошових коштів				Витрати та платежі
Показник	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Виручка від продажу	257929,1	190303,1	289094,5	429930
Змінні витрати					120300	128320	130325	146740
Валова маржа	137629,1	61983,1	158769,5	283190
Виплата заробітної плати					61380	61380	61380	61380
Амортизація					700,02	700,02	700,02	700,02
Прибуток до оподаткування	75549,08	-96,92	96689,48	221109,98
Податок на прибуток					18887,27	-	24172,37	55277,495
Чистий прибуток	56661,81	-96,92	72517,11	165832,49
Нерозподілений прибуток	56661,81	-96,92	72517,11	165832,49

Таблиця 20

Прогнозний баланс на кінець кварталу (тис. грн.)

АКТИВ	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	ПАСИВ	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Грошові кошти	223,6291	148,683	246,17	371,29	Кредиторська заборгованість постачальникам	120,3	128,32	130,325	46,74
Дебіторська заборгованість	0	0	0	0	Кредиторська заборгованість по зарплаті	61,38	61,38	61,38	61,38
Дебіторська заборгованість	0	0	0	0	Кредиторська заборгованість по податкам	18,88727		24,1724	55,2775
Запаси та витрати	120,3	128,32	130,325	46,74	Всього короткострокова кредиторська заборгованість	200,5673	189,7	215,877	163,3975
Всього оборотних засобів	343,9291	277,003	376,495	418,03	Уставний капітал	100	100	100	100
Всього оборотних засобів	343,9291	277,003	376,495	418,03	Резервний капітал	0	0	0	0
Залишкова вартість основних засобів	13,29998	12,6	11,8999	11,1999	Нерозподілений прибуток	56,66181	-0,0969	72,5171	165,8325
Всього активів	357,2291	289,603	388,394	429,23	Всього пасивів	357,2291	289,603	388,394	429,23

2.3 Формування звіту про рух грошових коштів непрямим методом

Формування звіту про рух коштів є особливо необхідним для підприємств, оскільки показники цієї форми характеризують особливості фінансової поведінки підприємства, а також дозволяють визначити основні джерела грошових надходжень і напрямки їх використання.

Розрахунки відхилень в прогнозному балансі представлені в табл.21.

Після визначення відхилень в прогнозному балансі їх потрібно віднести до грошових надходжень або витрат.

До надходжень відносимо:

зменшення будь-якої статті активів;

збільшення будь-якої статті пасивів.

Відповідно до витрат відносимо:

збільшення будь-якої статті активів;

зменшення будь-якої статті пасивів

Прогнозний звіт про рух грошових коштів представлений в табл.22.

Таблиця 21

Відхилення в прогнозному балансі (тис. грн.)

АКТИВ	Базовий баланс	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Відхилення 1 кв .- баз.	Відхилення 2 кв.- 1 кв.	Відхилення 3 кв.-4 кв.	Відхилення 4 кв.-3 кв.
Грошові кошти	86	223,6291	148,683	246,17	371,29	137,6291	-74,94598	97,48642	125,120525
Дебіторська заборгованість	0	0	0	0	0	0	0	0	0

Запаси и витрати	40,1	120,3	128,32	130,325	46,74	80,2	8,02	2,005	-83,585
Всього оборотних коштів	126,1	343,9291	277,003	376,495	418,03	217,8291	-66,92598	99,49142	41,535525

Залишкова вартість основних засобів	14	13,29998	12,6	11,8999	11,1999	-0,70002	-0,70002	-0,70002	-0,70002


Всього активів	140,1	357,2291	289,603	388,394	429,23	217,12908	-67,626	98,7914	40,835505
ПАСИВ
Кредиторська заборгованість постачальникам	40,1	120,3	128,32	130,325	46,74	80,2	8,02	2,005	-83,585
Кредиторська заборгованість по зарплаті	0	61,38	61,38	61,38	61,38	61,38	0	0	0
Кредиторська заборгованість по податкам	0	18,88727	0	24,1724	55,2775	18,88727	-18,88727	24,17237	31,105125
Всього короткострокова кредиторська заборгованість	40,1	200,5673	189,7	215,877	163,397	160,46727	-10,86727	26,17737	-52,479875
Уставний капітал	100	100	100	100	100	0	0	0	0

Резервний капітал	0	0	0	0	0	0	0	0	0

Нерозподілений прибуток	0	56,66181	-0,09692	72,5171	165,832	56,66181	-56,75873	72,61403	93,31538


Всього пасивів	140,1	357,2291	289,603	388,394	429,23	217,12908	-67,626	98,7914	40,835505

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5