Крім того, як відомо, капітал знаходиться у постійному русі, переходячи з однієї стадії в іншу. Чим швидше кошти підприємства зроблять кругообіг, тим більше продукції отримає та реалізує підприємство при одній і тій же сумі капіталу. Затримка руху коштів на будь-якій стадії призводить до уповільнення оборотності капіталу, потребує додаткового вкладення коштів та може спричинити погіршення фінансового стану підприємства.
Досягнутий в результаті прискорення оборотності ефект виражається, передусім, у збільшенні обсягу випуску продукції без додаткового залучення фінансових ресурсів. Крім того, за рахунок прискорення оборотності капіталу відбувається збільшення суми прибутку.
Таким чином, здійснюючи господарську діяльність, підприємство повинно намагатися не лише прискорити рух капіталу, але отримувати максимальну його віддачу.
2 Аналітична частина. Аналіз фінансового положення ВАТ „ДніпроАЗОТ”
2.1 Загальна оцінка фінансового стану підприємства
Загальна оцінка фінансового стану підприємства проводиться на основі агрегованого (ущільненого) балансу. Агрегований баланс будується на основі даних форми № 1 «Баланс». Актив балансу дає можливість дати загальну оцінку майна, що перебуває в розпорядженні підприємства, а також виділити в складі майна оборотні (мобільні) і необоротні (іммобілізовані) засоби. Майно це основні фонди, оборотні кошти й інші цінності, вартість яких відбита в балансі. Пасив балансу дає можливість дати загальну оцінку джерелам майна підприємства, а саме власному та позиковому капіталу (див. таблицю 2.1)
З представленого аналізу балансу видно, що загальна вартість майна підприємства збільшилась за звітний період на 418993,2 тис. грн. або на 32,5%. А саме оборотні активи зросли на 496897,5 тис. грн., дебіторська заборгованість – на 492378,4 тис. грн., грошові кошти – на 34757,5 тис. грн. Зменшилася сума необоротних активів на 77863,2 тис. грн., запасів – на 6224,3 тис. грн., та інших оборотних активів на 24014,1 тис. грн. Якщо говорити про джерела майна, то власний капітал підприємства протягом звітного періоду збільшився на 582252,6 тис. грн., а позиковий капітал зменшився на 167981,9 тис. грн.
Таблиця 2.1 – Агрегований баланс ВАТ „ДніпроАЗОТ”
Стаття балансу
на 01.01.2004
на 01.01.2005
зміни за 2004 рік
на 01.01.2006
зміни за 2005 рік
тис.грн
%
абсолютні, (+,-)
темп,%
с-ра змін,%
зміна питомої ваги,%
1. Майно разом
1288286.7
100.00
1449140.2
160853.5
12.49
0.00
1654663.2
205523
12.42
1.1 Необоротні активи
715893
55.57
648599.2
44.76
-67293.8
-9.40
-41.84
-10.81
646261.5
39.06
-2337.7
-0.14
1.2 Оборотні активи
572317.7
44.42
800506.2
55.24
228188.5
39.87
141.86
10.82
1008371
60.94
207864.8
12.56
1.2.1 Запаси
63494.7
4.93
65225.7
4.50
1731
2.73
1.08
-0.43
67154.2
4.06
1928.5
0.12
1.2.2 Дебіторська заборогованість
477663
37.08
697438.7
48.13
219775.7
46.01
136.63
11.05
927427.9
56.05
229989.2
13.90
1.2.3 Поточні фінансові інвестиції
0
1.2.4 Грошові кошти та їх еквіваленти
5582.9
0.43
5389.4
0.37
-193.5
-3.47
-0.12
-0.06
10074.9
0.61
4685.5
0.28
1.2.5 Інші оборотні активи
25577.1
1.99
32254.6
2.23
6677.5
26.11
4.15
0.24
3714
0.22
-28540.6
-1.72
2. Джерела майна разом
2.1 Власний капітал
716641.6
55.63
1104841.6
76.24
388200
54.17
241.34
20.61
1256360.6
75.93
151519
9.16
2.1.1 Статутний капітал
1583.8
0.11
-0.01
351583.8
21.25
350000
21.15
2.1.2 Нерозподілений прибуток
147560.7
11.45
264806.6
18.27
117245.9
79.46
72.89
6.82
437424.1
26.44
172617.5
10.43
2.1.3 Інші джерела
567497.1
44.05
838451.2
57.86
270954.1
47.75
168.45
13.81
467352.7
28.24
-371098.5
-22.43
2.2 Позичковий капітал
570877.5
44.31
343242.8
23.69
-227635
-39.87
-141.52
-20.63
396467
23.96
53224.2
3.22
2.2.1 Довгострокові зобовязання
192566.5
14.95
232684.3
16.06
40117.8
20.83
24.94
1.11
120976.7
7.31
-111707.6
-6.75
2.2.2 Короткострокові кредити і позики
3998.2
0.31
-3998.2
-100.00
-2.49
-0.31
134499.1
8.13
2.2.3 Кредиторська заборогованість та інші поточні зобовязання
374312.8
29.06
110558.5
7.63
-263754
-70.46
-163.97
-21.43
140991.2
8.52
30432.7
1.84
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15