|
|
|
||
|
конкурентоспособная |
Да |
Нет |
|
|
такая, которая быстро стареет |
Нет |
Да |
|
|
энергоемкая |
Нет |
Да |
|
|
материалоемкая |
Да |
Нет |
|
|
трудоемкая |
Нет |
Да |
|
|
4. Зависит ли отрасль от импортных поставок сырья? |
Нет |
Да |
|
|
Внутренние факторы свойственного риска и риска несоответствия внутреннего контроля |
|
|
|
|
1. Форма собственности предприятия: |
|
|
|
|
Частная |
Нет |
Да |
|
|
2. Способ руководства предприятием: |
|
|
|
|
одноличностный |
Нет |
Да |
|
|
коллегиальный |
Да |
Нет |
|
Продолжение таблицы 5.1
1
2
3
4
3. Специальностная характеристика руководства:
достаточный уровень квалификации
Нет
Да
практический опыт работы
Нет
Да
4. Способно ли руководство на неоправданный риск?
Да
Нет
5. Существует ли четкое распределение функциональных обязанностей на предпритии?
Нет
Да
6. Предусмотрен ли организационной структурой предпрития орган внутреннего контроля?
Да
Нет
7. Правильно ли руководство определяет важность бухгалтерского учета?
Нет
Да
8. Есть ли конфликт между руководством и главным бухгалтером?
Нет
Да
9. Совершаются ли инвентаризации перед составлением годовой отчетности?
Нет
Да
10. Составлены ли договора о материальной ответственности в предусмотренных законодательством случаях?
Нет
Да
11. Были ли случаи краж, злоупотреблений на предприятии?
Нет
Да
12 .Степень смены кадров среди:
работников бухгалтерии
Нет
Да
материально ответственных лиц
Нет
Да
13. Существуют ли филии предприятия?
Нет
Да
14. Хватает ли предприятию собственных оборотных средств?
Да
Нет
15. Использует ли предприятие кредиты?
Да
Нет
16. Какие формы оплаты в основном используются на предприятии:
наличная
Да
Нет
безналичная
Нет
Да
17. Совершает ли предприятие внешнеэкономическую деятельность?
Да
Нет
18. Применяется на предприятии:
ручная обработка учетной информации
Нет
Да
компьютерная
Да
Нет
19. Совершались ли проверки деятельности предприятия в отчетном году:
Государственной налоговой инспекцией
Нет
Да
другими, уполномоченными органами
Да
Нет
20. Проводился ли аудит в предыдущем отчетном периоде?
Да
Нет
21. Уплачивало ли предприятие значительные санкции за налоги и платежи
в предыдущем отчетном периоде
Нет
Да
в течении отчетного периода
Нет
Да
22. Изменялась ли в отчетном периоде учетная политика предприятия?
Нет
Да
Для ООО «Topsol» в оценке свойственного риска можно сказать, что он достаточно высок, из данных таблицы 5.1 его можно оценить по внешним факторам как 0,7, по внутренним факторам свойственный риск оценивается в 0,5 и в общем свойственный риск можно оценить как среднеарифметическое значение между оценкой по внешним и внутренним факторам как 0,6. Соответственно из таблицы 5.1 риск несоответствия внутреннего контроля оценивается как 0,7.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.