|
|
||||
|
5) Искажение информации бюджетов |
|
|||
|
6) Финансовая модель не автоматизирована |
|
|||
|
4) Проблемы финансовой структуризации компании |
1) Бюджетирование не связано с системой мотивации |
|
||
|
2) Не описана финансовая ответственность за исполнение бюджетов |
|
|||
|
3) Дисбаланс между полномочиями и ответственностью |
|
|||
|
5) Проблемы организации участников процесса бюджетирования |
1) Генеральный директор не является активным участником процесса бюджетирования |
|
||
|
2) Подразделения фактически не являются участниками процесса бюджетирования |
|
|||
|
3) Отсутствие бюджетного комитета |
|
|||
|
6) Проблемы постановки бюджетирования |
1) Низкий приоритет решения задачи постановки бюджетирования |
|
||
|
2) Отсутствие комплексного подхода при внедрении бюджетирования |
|
|||
|
3) Работа выполняется в рамках текущей деятельности (по остаточному принципу) |
|
|||
|
4) Отсутствие мотивации работы по постановке бюджетирования |
|
|||
3.3. Оценка эффективности от внедрения бюджетирования на предприятии
Применение бюджетирования дает эффект независимо от того, планирует фирма значительно увеличить финансовые показатели или нет. Самое главное, бюджетирование позволяет эффективно управлять бизнесом и, в первую очередь, финансовой его частью.
При составлении бюджета движения денежных средств (как важнейшего инструмента управления для финансового менеджера) для ООО «Слава» выяснилось, что, несмотря на значительную прибыль по итогам года, у предприятия в течение нескольких месяцев было отрицательное сальдо денежных средств. Для устранения этого обстоятельства мною было предложено взять кредит, который предприятие сможет погасить до конца года, т.к. наибольшая концентрация денежных поступлений планируется в последние месяцы планируемого периода. Отсутствие планирования привело бы к некоторым финансовым затруднениям.
Также при помощи бюджетирования можно рассмотреть эффективность не только в целом по предприятию, но и по отдельным подразделениям (бизнес-единицам, группам товаров), что в свою очередь позволяет влиять на ассортиментную и ценовую политику.
Для определения экономического эффекта от бюджетирования можно воспользоваться той же методикой, которая применялась в разделе 2.3.
Как видно из аналитической баланса (табл.16), улучшились основные показатели баланса: значительно увеличилась денежная наличность – на 1591 тыс. руб. или на 333%, уменьшилась дебиторская задолженность на 39%. В пассиве баланса сократилась кредиторская задолженность на 57,5%, и увеличились капитал и резервы за счет увеличения прибыли на 75%.
Существенно поменялась в лучшую сторону структура баланса. При практически не изменившейся величине ресурсов доля запасов уменьшилась на 16%, дебиторская задолженность – почти на 6%, сократилась и доля внеоборотных активов на 23% за счет списания износа основного оборудования. Актив увеличился только за счет денежных средств на 45%.
В части источников образования ресурсов структура также поменялась. Капитал и резервы (собственный капитал) увеличились на 32%, на эту же величину сократилась кредиторская задолженность.
Таблица 16
Анализ баланса после внедрения бюджетирования
Наименование статей
Абсолютные значения
Относительные значения (в %)
Изменения
2007
2008 (план)
2007
2008 (план)
В абсолютных величинах
По структуре
В процентах к величине 2007 г.
В процентах к общему изменению
I. Внеоборотные активы,
в том числе:
1650
824
46,4
23,3
-826
-23,1
-50
7509
Основные средства
-
824
23,3
-
Незавершенное строительство
1650
-
46,4
-
-
II. Оборотные активы,
в том числе:
1905
2720
25,3
76,8
815
51,5
42,8
-7409,1
Запасы
898
330
25,3
9,3
-568
-16
-63,3
5164
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
529
321
14,9
9,1
-208
-5,8
-39,3
1891
Денежные средства
478
2069
13,4
58,4
1591
45
332,8
-14463,6
Баланс (ВБ)
3555
3544
100
100
-11
-
-0,3
100
III. Капитал и резервы
В том числе:
1538
2687
43,3
75,8
1149
32,5
74,7
-10445,5
Уставный капитал
10
10
0,3
0
0
-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1528
2677
43
75,5
1149
32,2
75,2
-10445,5
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.