Для оценки динамики валового дохода рассмотрим таблицу 2.4.
Таблица 2.4. Динамика валового дохода ресторана «Орбита»
Показателя в тыс. руб.
2004 год
2005 год
Отклонение от 2004 года
В % к 2004 году
Общий объем товарооборота:
в действующих ценах
110459
181413
80954
177
в сопоставимых ценах
175703
65244
165
Сумма валового дохода
60398
92310
31912
153,8
Средний уровень валового дохода в % к товарообороту в действующих ценах
54,68
50,88
-3.80
93.1
Примечание: Источник: Собственная разработка
По сравнению с прошлым годом валовой доход возрос на 31778 тыс. руб. или на 52%. Необходимо отметить снижение уровня валового дохода на 4,11%, что является отрицательным моментом. Валовой доход, остающийся в распоряжении предприятия, возрос на 31912 тыс. руб. или на 52,8%, однако его уровень сократился на 3,8%.
Таблица 2.5. Расчет влияния факторов на сумму валового дохода, остающегося в распоряжении ресторана «Орбита», (тыс. руб.)
Факторы
Влияние на динамику валового дохода
расчет
сумма
Изменение общего объема товарооборота в действующих ценах
79254*54,68/100
38798
в том числе за счет изменения продажных цен на собственную продукцию и покупные товары
(181413-175703)*54,б8/100
3123
Изменение среднего уровня валового дохода в % к обороту
181413*(-3,8)/100
-6894
ВСЕГО
X
31904
Общая сумма валового дохода зависит от изменения объема товарооборота и уровня реализованных торговых надбавок и наценок. Расчет влияния данных факторов производится методом абсолютных разниц. Увеличение или уменьшение объема товарооборота ведет к соответствующему изменению суммы валового дохода. С увеличением среднего уровня реализованных торговых надбавок и наценок пропорционально возрастает их сумма. Расчет влияния данных факторов на сумму валового дохода представлен в таблице 2.5.
Увеличение товарооборота повлекло увеличение суммы валового дохода на 38798 тыс. руб., а снижение уровня валового дохода, остающегося в распоряжении, снизило его сумму на 6894 тыс, руб.
Предприятие имеет следующие данные по прибыли (таблица 2.6). В динамике прибыль от реализации сократилась на 8838 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом и на 618 тыс. руб. по сравнению с 2003 годом. Балансовая прибыль сократилась на 9362 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом и на 1002 тыс. руб. по сравнению с 2003 годом. Снижению прибыли способствовало снижение уровня валового дохода, повышение уровня издержек производства и обращения, снижение уровня налогов, уплачиваемых из валового дохода, имело положительное влияние. Кроме этого на балансовую прибыль отрицательно повлияло снижение внереализационных доходов и положительно повлияло сокращение внереализационных расходов.
Таблица 2.6. Информация о динамике прибыли ресторана «Орбита» за 2003-2005 гг. (тыс. руб.)
Показатели
Фактически за
отклонение 2005 года от
2005 год в % к
2004 в % к 2003
2003
2004
2005
Общая сумма товарооборота в действующих ценах
45382
136031
70954
399,7
164,2
243,4
Общая сумма валового дохода
24915
61087
92865
67950
31778
372,7
152,0
245,2
Валовой доход в % к обороту
54,90
55,30
51,19
-3,71
-4,11
93,2
92,6
100,7
Сумма издержек производства и обращения
19207
46563
87313
68106
40750
454,6
187,5
242,4
Издержки производства и обращения в % к обороту
42,32
42,15
48,13
5,81
5,98
113,7
114,2
99+6
Сумма прибыли от реализации собственной продукции и покупных товаров
5615
13835
4997
-618
-8838
89,0
Зб,1
246,4
Прибыль от реализации в %
12,37
12,53
2,75
-9,62
-9,77
22,3
22,0
101,2
Внереализационные доходы
662
991
462
-200
-529
69,8
46,6
149,7
Внереализационные расходы
3
192
187
184
-5
6233,3
97,4
6400,0
Сумма балансовой прибыли
6274
14634
5272
-1002
-9362
84.0
36,0
233,2
Таблица 2.7. Расчет влияния факторов на динамику прибыли от реализации тыс. руб.
Влияние на динамику прибыли
cvммa
Изменение объема товарооборота в действующих ценах
70954*12,53/100
8890
В том числе за счет повышения продажных цен
(181413 -
112679)*12,53/100
8612
181413*(-4,11)/100
-7456
Изменение уровня налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода в % к обороту
181413*(-0,32)/100
581
Изменение уровня издержек производства и обращения, в % к обороту
181413*5,98/100
-10848
всего
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20
