34. Определение даты возникновения обязательства по уплате налогов / В. В. Нарежный // Налоговый вестник - 2002. - № 6. - С. 20-26.
35. Оптимизация налога на имущество при разработке учетной политики / Е. С. Вылкова // Налоговый вестник - 2002. - № 1. - С. 126-133.
36. Оптимизация уровня налогообложения подакцизной продукции / Ю. Б. Третьякова, А. З. Янушкевич // Финансы. - 2002. - № 8. - С. 42-45.
37. Оптимизация системы единого налога на вмененный доход / Н. Г. Кузнецов, Н. И. Чернышева // Финансы. - 2001. - № 6. - С. 34-36.
38. Организация и методы налогового планирования / Г. Н. Букина // ЭКО. - 2002. - № 7. - С. 46-61.
39. Особенности проведения налогового менеджмента на основе норм Налогового Кодекса / А.П. Зрелов. Налоговое планирование. – М., 2004. -№1-с.11-18
40. Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели // Аудиторские ведомости. - 2001. №9.
41. Практикум по аудиту и финансовому менеджменту. Учебное пособие по специальностям «Бух учет, анализ и аудит», «Налоги и налогообложение» / А.Е. Суглобов, В.В. Нитецкий, Т.А. Козеннкова. М. КноРус, 2007. – 336 с.
42. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент, администрирование, планирование, учет: Учебное пособие для вузов по специальностям 080107 «Налоги и налогообложение», 080105 «Финансы и кредит», 080109 «Бух учет, анализ и аудит». М. ЮНИТИ, 2007-224с.
43. Системно-правовые и правоприменительные аспекты налоговой оптимизации / А. В. Передернин // Правовая политика и правовая жизнь. - 2002. - № 4. - С. 154-165.
44. Совершенствование налогового администрирования - фактор повышения эффективности работы налоговых органов / М. В. Мишустин // Финансы. - 2003. - № 6. - С. 27-32.
45. Современные возможности налогового планирования / А.П. Зрелов, М.В. Краснов. Налоговое планирование. -М., 2003. -№3.- с. 22-35.
46. Управление налоговой нагрузкой с помощью расходов на оплату труда / З. А. Лукашевич // Налоговый вестник - 2003. - № 6. - С. 136-137.
47. Учетная политика организаций, как инструмент оптимизации налогообложения / Т. А. Новикова // Финансы. - 2003. - № 5. - С. 29-33.
48. Цыгичко А.Н. Нормализация налоговой нагрузки., М.: ИТРК, 2002. – 108 с.
Приложение А
Рисунок 1. Минимизация налогов налогоплательщиками.
Минимизация налогов налогоплательщиками
Способы налоговой оптимизации
Приложение Б
Рисунок 3. Налоговый бюджет организации
Приложение В
Рисунок 4. Дерево целей и задач налогового менеджмента
Рисунок 5. Взаимосвязанность целей
Финансы Внешняя среда
Приложение Г
Таблица – 6 Сбалансированная система показателей
№№
Цели
Показатели
Текущее значение
Целевое значение
Вес показателя
Общая цель
Перечисление оптимальных налоговых платежей
100%
1.
Расчет идеальной величины налоговых платежей
42.86%
1.1
Анализ налогооблагаемых операций организации
10.6%
1.1.1
Мониторинг налогового законодательства
Доля своевременно учтенных изменений
85%
95%
1.59%
1.1.2
Отслеживание новых операций
Доля новых операций прошедших налоговый анализ до внедрения
80%
0.89%
1.1.3
Прогнозирование внутренних изменений
Точность предварительного налогового прогноза
90%
1.67%
1.1.4
Прогнозирование внешних изменений
Доля неожиданных изменений
10%
7%
6.45%
1.2
Формирование налоговых баз по налогам
32.26%
1.2.1
Разработка методологии
Величина переплаты налогов
5% от базы
3% от базы
10.04%
1.2.2
Разработка учетной политики
Взвешенный коэффициент налогообложения
35%
20%
11.29%
1.2.3
Ведение налогового учета
Доля выявленных ошибок по каждому налогу
1.2.4
Осуществление контроля
Доля самостоятельно выявленных ошибок по каждому налогу
2.
Эффективное управление налоговыми рисками
25.72%
2.1
Выявление и оценка
налоговых рисков
6.94%
2.1.1
Изучение спорных положений законодательства
Доля обоснованно использованных возможностей
30%
40%
3.76%
2.1.2
Мониторинг существующих рисков
Доля отслеживания
2.1.3
Классификация рисков и анализ их последствий
Степень проработки
2.2
Воздействие на риск
18.78%
2.2.1
Разработка методов воздействие на риск
Точность результатов использования методики
2.2.2.
Сравнение различных альтернатив
Допустимый уровень дисконтированных налоговых последствий
10% от базы
8% от базы
15.06%
2.2.3
Применение лучшего метода воздействия на риск
Прибыльность отдельных операций
19%
22%
2.05%
3.
Поддержание высокого уровня общей эффективности
31.42%
3.1
Создание эффективной структуры
10.45%
3.1.1
Обеспечение быстрого и точного движения информации
Скорость Запрос/Ответ
72 часа
65 часов
1.62%
3.1.2
Мониторинг текущего этапа жизненного цикла
Уровень устраненных негативных тенденций
0.8%
3.1.3
Автоматизация рабочих процессов
Доля автоматизированных процессов
60%
5.02%
3.1.4
Поддержание внешних связей
30 дней
25 дней
3.01%
3.2
Обеспечение высокого качества работы
20.97%
3.2.1
Повышение результативности сотрудников
Доля досрочно достигнутых целей Доля не достигнутых в срок целей
25%
20% 20%
7.53% 3.76%
3.2.2
Внедрение системы самоконтроля
Доля целей достигнутых сотрудниками без применения контрольных процедур
70%
2.15%
3.2.3
Определение вознаграждений, ориентированное на результат
Доля вознаграждения, определяемого по достигнутым результатам
50%
2.51%
3.2.4
Повышение квалификации персонала
Доля сотрудников, проходящих профильное обучение
15%
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
