Задача №1
Сотрудник организации принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном войны в Афганистане. Также он содержит ребенка в возрасте 15 лет (разведен). Ежемесячный оклад сотрудника составляет 6000 рублей. Определить годовую сумму налога на доходы физических лиц за 2006 год.
1) Годовой доход = 6 000 руб. * 12 мес. = 72 000 руб.
2) Стандартные вычеты:
· 3 000 руб. – лицо, получившее лучевую болезнь;
· 1 200 руб. – одинокий родитель с ребенком до 18 лет.
3 000 руб. * 12 мес. = 36 000 руб.
1 200 руб. * 5 мес. = 6 000 руб. (т. к. с июня месяца доход нарастающим итогом превышает 40 000 руб.)
∑ годовых вычетов = 36 000 + 6 000 = 42 000 руб.
3) Н/годовая обл. база = 72 000 – 42 000 = 30 000 руб.
4) ∑ Н/год = 30 000 * 13% = 3 900 руб.
Ответ: Годовая сумма налога на доходы физ. лиц за 2006 год составила 3 900 руб.
Задача №2
Семья, состоящая из 4-х человек продала за 1,6 млн. руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее 5 лет. Квартира была передана в собственность продавцов в результате бесплатной приватизации жилья. Определить сумму налога на доходы физических лиц.
1) Если квартира находилась в собственности менее 3-х лет, то:
Н/обл.база = 1 600 000 - 1 000 000 = 600 000 руб.
∑нал = 600 000*13% = 78 000 руб.
Доля каждого собственника = 78 000 / 4 = 19 500 руб.
2) Если более 3-х лет, то:
Н/обл.база = 1 600 000 - 1 600 000 = 0
∑нал = 0*13% = 0 руб.
Сотрудник имеет 2-х детей до 18 лет (не разведен), один из них инвалид 1 группы. Также он оплатил лечение ребенку – 25 тысяч рублей. Ежемесячный оклад – 15 тысяч рублей. Получил авторское вознаграждение за создание книги - 50 тысяч (документы, подтверждающие расходы отсутствуют). Оплатил обучение ребенку – 40 тысяч рублей. Определить сумму налога на доходы физических лиц годовую и к возврату.
Месяц
З/пл.
Доход
Льготные вычеты
Н/база
НДФЛ 13%
400 руб.
Дети
Дети инв.
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
15 000
30 000
45 000
60 000
75 000
90 000
105 000
120 000
135 000
150 000
165 000
180 000
400
-
600
1 200
12 800
13 200
1 664
1 716
1 950
Итого
2 400
176 000
22 880
Н/обл.б. = 12 800 + 13 200 + 15 000 * 10 мес. = 176 000 руб.
Σ нал.год = 176 000 * 13% = 22 880 руб.
Н/обл.б.возн. = 50 000 – 20% = 40 000 руб.
Σ нал.возн. = 40 000 * 13% = 5 200 руб.
Σ упл. нал. = 22 880 + 5 200 = 28 080 руб.
Н/обл.б. с уч. расх. = 176 000 + 40 000 – 40 000 – 25 000 – 40 000 = 111 000 руб.
Σ нал. с уч.расх. = 111 000 * 13% = 14 430 руб.
Σ нал. к возв. = 28 080 – 14 430 = 13 650 руб.
В ноябре 2006 года сотруднику организации были выплачены:
- зарплата за октябрь – 4800 руб.
- премия – 2500 руб.
- материальная помощь в связи со смертью члена семьи – 6000 руб.
- дивиденды – 56000 руб.
Определить сумму, выплаченную сотруднику.
Σ/нал. за окт. = 4 800*13% = 624 руб.
Σ/нал. по дивид. = 56 000*9% = 5 040 руб.
Σ/выпл. = 4 800 – 624 + 2 500 + 6 000 + 56 000 – 5 040 = 63 636 руб.
Задача №5
Герой РФ имеет одного ребенка (состоит в браке). Ежемесячная зарплата составила:
Январь – 3000
Февраль – 3500
Март – 3000
Апрель – 3700
Май – 4000
Июнь – 4000
Июль – 4500
Август – 4500
Сентябрь – 4500
Октябрь – 5000
Ноябрь – 5000
Декабрь – 5000
Оплатил свое лечение в сумме 12 000 рублей. Определить сумму налога на доходы физических лиц ежемесячную, годовую и к возврату. Заполнить декларацию по НДФЛ за 2006 год.
З/плата
НДФЛ
13%
Герой РФ
дети
3 000
3 500
3 700
4 000
4 500
5 000
6 500
9 500
17 200
21 200
25 700
30 200
34 700
39 700
44 700
49 700
500
1 900
2 600
2 900
3 400
3 900
247
312
338
377
442
507
585
6 000
37 700
4 901
Н/обл.база = 49 700 – 6 000 – 6 000 – 12 000 = 25 700 руб.
∑/упл.нал. = 4 901
∑/нал. = 25 700 * 13% = 3 341
∑/к возврату = 4 901 – 3 341 = 1 560 руб.
Декларация прилагается.
Задача №6
ООО «Холод» производит молочную продукцию. Выручка от реализации молочной продукции за 1 квартал 2006 года составила 660 тыс. рублей, в том числе НДС, расходы на оплату труда – 70 тысяч рублей, стоимость сырья – 300 тысяч рублей в том числе НДС, расходы на топливо и электроэнергию – 25 тысяч рублей, стоимость тары – 50 тысяч рублей, остаточная стоимость оборудования на 01.01.2006 г. составила – 400 тысяч рублей (срок полезного использования – 10 лет).
Выручка от реализации за 2 квартал 2006 года составила (нарастающим итогом) – 1100 тысяч рублей, в том числе НДС, расходы на оплату труда – 110 тысяч рублей, стоимость сырья – 400 тысяч рублей, в том числе НДС, затраты на топливо и электроэнергию – 30 тысяч рублей, стоимость тары – 70 тысяч рублей, доход от сдачи имущества в аренду – 50 тысяч рублей в том числе НДС, расходы на рекламу – 10 тысяч рублей, расходы на услуги банка – 1000 рублей, расходы на консультационные услуги – 10 тысяч рублей, сотрудникам выплачена премия за счет специально созданного фонда – 14 тысяч рублей.
Страницы: 1, 2, 3
