|
ОН
88,45
115,00
Прибыль от реализации
219,00
355,30
Данные таблицы свидетельствуют о том, что прогнозная прибыль от реализации продукции составит 355,3 млн. руб.
Для расчета прогнозной величины общей прибыли спрогнозируем величины прибыли от операционных и внереализационных доходов и расходов, используя трендовый метод.
Для построения линий тренда воспользуемся средствами Microsoft Excel и значениями соответствующих величин за 2003-2006 годы (таблица 8).
Таблица 8
Прибыль от операционных и внереализационных доходов и расходов за 2003 - 2006 годы В миллионах рублей
Наименование показателя
Годовое значение
2003
2004
2005
2006
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов
0,0
-113,0
-138,0
-125,0
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов
2,0
-1,0
-3,0
-8,0
На основании данных таблицы 19 построим графики зависимости величин прибыли от операционных и внереализационных доходов и расходов. В качестве приближающих функций выберем полиномиальные функции шестой степени.
Для определения прогнозной величины прибыли от операционных доходов и расходов приближающая функция имеет вид:
у = 67х3 - 527,5х2 + 1126,5х - 879
Для определения прогнозной величины прибыли от внереализационных доходов и расходов приближающая функция имеет вид:
у = 1,33х3 - 12х2 + 29,67х - 20
Таким образом, прогнозные величины прибыли от операционных доходов и расходов и внереализационных доходов и расходов составят 440 млн. руб. и -5 млн. руб. соответственно.
В результате расчетов общая прибыль организации в 2007 году составит 790,3 млн. руб. (355,3 + 440 - 5).
Рассчитаем прогнозную величину чистой прибыли организации за 2007 год с учётом всех налогов и отчислений, производимых из прибыли (налог на недвижимость - в размере 1% от остаточной стоимости ОПФ, налог на прибыль - в размере 24% от суммы общей прибыли за вычетом налога на недвижимость, отчисления в целевой фонд оздоровления реки Свислочь и её бассейна = 0,3 руб. * среднесписочная численность работников * индекс изменения стоимости строительно-монтажных работ; местные налоги и сборы - в размере 3% от величины прибыли остающейся в распоряжение организации; отчисления в фонд стабилизации Министерства связи и информатизации - в размере 15% от величины прибыли остающейся в распоряжение организации ча вычетом местных налогов и сборов).
Результаты расчетов представлены в таблице 9.
Таблица 9
Расчёт прогнозной величины чистой прибыли за 2007 год
В миллионах рублей
Наименование показателя
Годовое значение 2007(прогноз)
1
2
Прибыль общая
790,30
Налог на недвижимость
2,02
Налог на прибыль
189,19
Отчисления в целевой фонд оздоровления реки Свислочь и её бассейна
0,42
Местные налоги и сборы
17,96
Отчисления в фонд стабилизации Министерства связи и информатизации
87,11
Прибыль чистая
493,60
Исходя из полученных результатов, построим прогнозный баланс организации на 2007 год. При построении учтём то, что статьи актива баланса (текущие активы): денежные средства, дебиторская задолженность, запасы - обычно растут с ростом величины выручки от реализации. Внеоборотные активы не зависят от объёма продаж, если используются не на полную мощность. Статьи пассива баланса (текущие обязательства) обычно возрастают при увеличении объёма реализации. Нераспределённая прибыль может также возрасти, но не прямопропорционально объёму реализационного дохода. Постоянные финансовые источники не меняются с изменением объёма реализации.
В нашем случае предположим, что все текущие активы организации кроме запасов и затрат изменятся прямопропорционально изменению выручки от реализации: возрастут на 30%. Величину запасов и затрат определим методом доли от объёма реализации за 2006 год. Таким образом, прогнозная величина запасов и затрат составит 226,2 млн. руб. (0,0497*4523,7)
Согласно расчетам финансовых результатов организации чистая прибыль составит 493,6 млн. руб. Следовательно, собственные средства организации увеличатся на эту же сумму.
Гак как условия расчетов с дебиторами и кредиторами не изменились по сравнению с 2006 годом, при определении ожидаемых остатков дебиторской и кредиторской задолженности воспользуемся методикой
М.Н. Крейниной [4] из которой следует, что дебиторская задолженность возрастает прямопропорционально росту выручки (30%), кредиторская задолженность возрастает прямопропорционально росту себестоимости продукции (23%).
Тогда дебиторская задолженность на конец 2007 года составит 3,9 млн. руб. (3*1,3).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.