Общий рост выручки в 2006 г. хотя и превысил выручку 2004 г., но при этом предприятие увеличивало и свои расходы, о чем можно судить по строке "Себестоимость проданных товаров": Себестоимость возрастала почти постоянно. Поэтому прибыль от продаж возросла в меньшей мере, чем выручка. При этом поскольку хозяйству часто приходится нести операционные и внереализационные расходы в больших размерах, чем поступали доходы по такой деятельности, валовая (балансовая) прибыль возрастала в хозяйстве не так, как чистая (нераспределенная) прибыль. Поэтому можно утверждать, что реальное увеличение массы прибыли в хозяйстве фактически наблюдалось в сравнительно небольших размерах. Часто же она уменьшалась. Предпринимаемые его руководством и трудовым коллективом значительные усилия по увеличению активов предприятия, наращиванию объемов производства и продаж продукции, другого имущества, как оказалось, в основном были потрачены на то, чтобы опередить инфляционное обесценение денег, но это удавалось несущественно. Нужно искать способы уменьшения затрат, что и будет рассмотрено в следующем параграфе.
3.3. Динамика структуры производственных затрат предприятия
Утверждение о том, что темпы роста затрат в обследованном хозяйстве часто опережали темпы инфляции в соответствующие годы /26/, подтверждается анализом бухгалтерских балансов хозяйства. Соответствующие данные, извлеченные из формы № 8-АПК, приведены в табл.15.
Таблица 15 - Динамика затрат на основное производство в ОАО "За мир и труд" в 2004-2006 гг., тыс.руб.
Показатели
Годы
2006 г. в % к
2004
2005
2006
2004 г.
2005 г.
1. Затраты на оплату труда с начислениями по ЕСН
28366
25063
21112
74,4
84,2
Удельный вес оплаты труда, %
22,6
15,8
12,5
55,3
79,1
2. Материальные затраты, включенные в себестоимость
84363
101323
93151
110,4
91,9
В т.ч.
семена
8364
7581
8429
100,8
111,1
корма
27549
34452
29766
108,1
86,4
минудобрения
5668
16173
14520
256,2
89,8
электроэнергия
2604
2938
2780
106,8
94,6
нефтепродукты
14448
17223
13092
90,6
76,0
запасные части и ремматериалы
6903
5981
7097
102,8
118,7
услуги сторонних организаций - всего
18657
16684
17188
92,1
103,0
Удельный вес материальных затрат, %
67,3
63,8
55,2
82,0
86,5
Удельный вес нефтепродуктов, %
11,5
10,9
7,8
67,8
71,6
3. Амортизация основных средств
9972
6965
14120
141,6
202,7
Удельный вес амортизации, %
8,0
4,4
8,4
105,0
190,9
4. Прочие затраты
2564
25350
40462
1578,1
159,6
Итого затрат
125265
158701
168845
134,8
106,4
Источник: форма № 8-АПК за соответствующие годы
Из табл.15 видно, что материальные затраты, подавляющая часть которых формируется на основе приобретения товарно-материальных ценностей промышленного производства, а также услуг сторонних организаций, увеличивались медленнее роста выручки, а иногда и прибыли хозяйства. Так, материальные затраты в 2006 г. против 2004 г. в целом возросли на 10,4 %, затраты на запасные части и ремонтные материалы - в тез же или еще меньших размерах. Стоимость услуг сторонних организаций, от которых хозяйство не может отказаться, - иногда сокращались, а если и росли - то не столь значительно. Вопреки распространенному мнению об опережающем росте цен и тарифов на энергоносители, рост затрат предприятия на нефтепродукты и электроэнергию оказался меньше темпов роста выручки и официально зарегистрированных темпов инфляции в 2004-2006 гг.
Следует отметить, что в 2006 г. относительно сильно выросли расходы на амортизацию. Это явилось следствием замены старой техники на новую, более долговечную и относительно большим увеличением стоимости основных средств, тем не менее доля амортизации в 2006 г. была почти такой же, как и в 2004 г. - 8,4 % против 8,0 %. Негативным является существенное увеличение прочих затрат (с 2,6 млн.руб. до 40,4 млн.руб.). Такой большой рост прочих затрат связан с необходимостью выплачивать большие суммы процентов по предоставленным хозяйству кредитам и займам.
Особого внимания заслуживает первая строка табл.15. В ней показаны расходы предприятия на оплату труда с начислениями по единому социальному налогу. Этот элемент расходов - второй по величине и удельному весу после материальных затрат. Однако данный элемент отражает не только расходы предприятия, но и доходы его работников, значительная часть которых одновременно является собственниками используемых им земель. Поэтому сдерживать темпы роста расходов по этой статье предприятие может исходя лишь из необходимости увеличивать материальные и особенно - инвестиционные расходы.
В целях более детального анализа расходов на оплату труда были изучены показатели, отражающие динамику начисленной им среднемесячной оплаты труда (табл.16). Соответствующая таблица приведена ниже. Комментарии и выводы, вытекающие из названной таблицы, помещены после нее.
Указанная таблица составлена на основе извлечения и обработки данных, содержащихся в форме № 5-АПК "Численность и оплата труда работников предприятия" (включая справочные данные, помещенные в приложениях к названной форме).
При расчете среднемесячной оплаты труда содержащиеся в форме № 5-АПК общие данные о начисленной за год оплате труда по категориям работников (включая выплаты социального характера) разделили на количество соответствующих работников и число календарных месяцев в году.
Таблица 16 - Динамика среднемесячной оплаты труда работников ОАО "За мир и труд" в 2004-2006 гг., руб.
Категории работников
В среднем по всем работникам
4091
6015
6797
167,7
113,0
В т.ч. в сельскохозяйственном производстве
4591
6791
7701
113,4
В т.ч. постоянные работники
3959
5699
5857
147,9
из них:
трактористы-машинисты
4298
9254
8235
191,6
89,0
дояры
4117
9103
8561
207,9
94,0
скотники КРС
3968
5282
5607
141,3
106,2
свиноводы
3475
5086
5290
152,2
104,0
Рабочие сезонные и временные
-
Служащие
8322
13202
16064
193,0
121,7
руководители
14556
21275
33095
227,4
155,6
специалисты
6498
9684
10387
159,8
107,3
Занятые в промышленных подразделениях
3544
4533
5481
154,7
120,9
Работники ЖКХ и КБУ
1167
1135
1429
122,5
125,9
Работники торговли и общепита
3889
5037
4528
116,4
89,9
Работники в строительстве
3283
4349
8035
244,7
184,8
Оплата 1 чел.-дн.
254,1
303,5
119,4
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15