На прибыль от реализации большое влияние оказывает изменение розничных цен на товары:
млн. руб.
Вследствие роста цен на 14,9% прибыль от реализации товаров увеличилась на 1,6 млн. руб.
Таблица 12. Анализ расходов на реализации по статьям по УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2007-2008 гг. (приложение Б).
Наименование статьи расходов на реализацию товаров
9 месяцев 2007 года
9 месяцев 2008 года
Отклонение
Влияние на прибыль, млн. р.
сумма, млн. руб.
уд. вес в ИО, %
уровень к ТО, %
Транспортные расходы
1,3
0,04
0,01
0,9
0,02
0,004
-0,4
-0,02
-0,003
+0,81
Расходы на оплату труда
1705,5
52,77
9,09
2324,9
54,50
9,42
619,4
1,73
0,325
-80,21
Расходы по аренде
1,6
0,05
2,99
0,07
1,39
-0,88
Расходы на содержание сооружений, помещений, инвентаря
308,6
9,55
1,65
366,5
8,59
1,48
57,9
-0,96
-0,161
+39,66
Амортизация основных средств
124,1
3,84
0,66
152,9
3,58
0,62
28,8
-0,26
-0,042
+10,43
Отчисления и затраты на ремонт основных средств
67,3
2,08
0,36
63,5
1,49
0,26
-3,8
-0,59
-0,102
+25,08
Износ санитарной одежды, столового белья, МБП, столовой посуды
22,5
0,70
0,12
45,95
1,08
0,19
23,45
0,38
0,066
-16,34
Расходы на топливо, газ и электроэнергию
66,5
2,06
0,35
75,4
1,77
0,31
8,9
-0,29
-0,049
+12,12
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров
9,3
0,29
11,1
1,8
-0,03
-0,005
+1,14
Расходы на торговую рекламу
1,4
1,7
0,3
0,00
-0,001
+0,14
Проценты за пользование кредитами
17,1
0,53
0,09
3,4
0,08
-13,7
-0,45
-0,077
+19,11
Потери товаров при перевозке, хранении, реализации
17,9
0,55
0,10
21,7
0,51
3,8
-0,05
-0,008
+1,86
Налоги, отчисления и сборы, включаемые в издержки
624
19,31
3,33
843,6
19,77
3,42
219,6
0,47
0,090
-22,33
Прочие нормируемые затраты, включаемые в издержки обращения
4,5
0,14
8,6
0,20
0,03
4,1
0,06
0,011
-2,68
Прочие расходы
260,2
8,05
342,9
8,04
82,7
-0,01
0,002
-0,44
Всего:
3231,8
100
17,23
4266
17,28
1034
х
-12,34
Примечание. Источник: собственная разработка
В сумме за 9 месяцев 2008 года практически по всем статьям расходов на реализацию произошло увеличение по сравнению с аналогичным периодом 2007 года. Однако положительным является снижение их уровня к товарообороту. В целом сумма расходов на реализацию увеличилась по отношению к периоду 2007 года на 1034 млн. руб. и составила 4266 млн. руб. Также следует отметить, что рост уровня расходов на оплату труда на 0,325% привел к уменьшению прибыли на 80,21 млн. руб. Вырос уровень расходов по аренде на 0,004%, что привело к потере 0,88 млн. руб. прибыли. Уровень расходов по износу санитарной одежды вырос к товарообороту на 0,066%, что снизило прибыль на 16,34 млн. руб. Повышение уровня налогов, отчислений и сборов, включаемых в издержки обращения, на 0,09% привело к уменьшению прибыли на 22,23 млн. руб.
Рентабельность является одним из показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности организации. Рентабельность более точно, чем прибыль отражает результаты работы организации, так как показывает не только сумму полученной прибыли, но и сравнивает размер полученной прибыли с затратами.
Таблица 13. Анализ рентабельности УКП ТЦ «Потсдам»
Наименование показателей
Формулы
Отклонение(+,-)
Рентабельность продаж, %
0,048
0,045
Рентабельность капитала, %
0,489
1,293
+0,804
Рентабельность использования основных средств, %
0,716
1,847
+1,131
Рентабельность оборотного капитала, %
1,541
4,310
+2,769
Рентабельность доходов, %
1,236
2,517
+1,281
Рентабельность расходов, %
1,24
2,523
+1,283
Рентабельность расходов на зарплату, %
2,389
4,614
+2,225
Рентабельность труда, %
10,199
25,346
+15,147
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
