Мал. 2.7. Динаміка експортно-імпортних
операцій по документарному інкасо в 1996 – 2000 р.
З таблиці 2.8.
видно, що спостерігається тенденція зниження експортно-імпортних операцій по
документарному інкасо.
Інкасові операції
по експорту товарів і послуг у 2000 р. відділення не здійснювало, тому що
інкасова форма розрахунків не є гарантованою формою оплати, і експортери
віддають перевагу укладати контракти, що передбачають передоплату.
Характеризуючи загальний стан за 1996 – 2000 р. спостерігаємо загальну картину
зниження експортного інкасо.
Також
спостерігається зменшення імпортних інкасових операцій за 1996 - 2000 р., хоча
кількість інкасових операцій у 2000р. залишилась на колишньому рівні в
порівнянні з 1999р., але в сумарному відношенні відбувається зменшення на
1,095 млн. діл США.
Укрексімбанк у якості інкасуючого банку, виконуючи інкасові доручення іноземних
банків, видає організаціям, що імпортують через границю товари й одержує
послуги, комерційні документи проти одержання від них акцепту або платежу, а
також одержує від цих організацій акцепт або платіж по фінансових документах.
Інкасові
доручення разом з товарними й іншими документами надходять у Головний банк
Укрексімбанку або безпосередньо у відділення Укрексімбанку.
Співробітник
уповноваженого відділу ретельно перевіряє інкасове доручення, повноту і точність
інструкцій, що містяться в ньому, а також наявність товарних і ін. документів
(оригінали, дублікати), зазначених в інкасовому дорученні. Документи, що
надійшли, на інкасо враховуються на позабалансовому рахунку 9830.
Дт - 9830
Кт – 9910
9830 - «Документи і цінності,
прийняті на інкасо»
9910 - «Контрахунок для рахунків
розділу 96 –98»
При одержанні документів для оплати
співробітник уповноваженого відділу закриває позабалансовий рахунок 9830.
Дт – 9910
Кт – 9830
Кошти списуються
з поточного рахунка клієнта і перераховуються в Головний банк для подальшого
здійснення платежу.
А) Дт – 2600
Кт – 2909
Після одержання
підтвердження від Головного банку про депонування коштів складається наступна
проводка.
Б) Дт – 2909
Кт – 3900
У Головному банку
кошти депонуються на рахунку 2602.
В) Дт – 3901
Кт – 2602
За здійснення
інкасової операції банк із клієнта стягує комісію відповідно до діючих тарифів
.
Дт – 2600
Кт – 3800
Одночасно
провадиться дооцінка валютної позиції за допомогою контррахунка 3801.
Дт – 3801
Кт – 6110
Бухгалтерський облік по імпортному
інкасо відділення Укрексімбанку в м. Одесі.
Дебет
Кредит
Короткий зміст
операції
9830
9910
Документи, що надійшли, на інкасо враховуються на рахунку 9830.
9910
9830
Надходження документів до оплати.
2600
2909
Перерахування в Головний банк для депонування суми інкасо.
2909
3900
Одержання підтвердження про депонування коштів від Головного банку.
3901
2602
Депонування коштів для подальшої виплати одержувачу коштів.
2600
3800
Списання комісії в інвалюті.
3801
6110
Дооцінка валютної позиції.
Перший екземпляр
інкасового доручення залишається в Укрексімбанку для контролю за оплатою
(акцептом) інкасо. Другий екземпляр разом із прикладеними до нього документами
видається представнику платника під розписку на першому екземплярі інкасового
доручення.